Việc bán có lãi một bất động sản có thể được miễn thuế. Tuy nhiên, việc miễn thuế này có những giới hạn chặt chẽ, như một phán quyết của Tòa án Liên bang Tài chính vào ngày 24 tháng 5 năm 2022 cho thấy (Az. IX R 28/21).
Luật thuế quy định một thời hạn đầu cơ mười năm đối với việc mua và bán bất động sản. Điều đó có nghĩa là: nếu bán một bất động sản với lợi nhuận trong thời hạn này, thì lợi nhuận từ việc chuyển nhượng sẽ bị đánh thuế. Tuy nhiên, nghĩa vụ thuế sẽ được miễn nếu bất động sản được sử dụng cho mục đích sinh sống của chính chủ tại thời điểm bán và trong hai năm trước đó. Điều này cũng áp dụng nếu con cái của chính chủ sinh sống miễn phí trong bất động sản đó, như giải thích của công ty luật MTR Rechtsanwälte, mà một trong những trọng tâm là luật thuế.
Đối với việc miễn thuế này, Tòa án Liên bang Tài chính (BFH) đã đưa ra những giới hạn chặt chẽ trong phán quyết ngày 24 tháng 5 năm 2022. Theo đó, chỉ khi đứa trẻ sống trong bất động sản còn quyền hưởng tiền trợ cấp trẻ em thì mới không phải đóng thuế trên lợi nhuận từ việc chuyển nhượng.
Trong trường hợp cơ sở, một người mẹ đã mua một căn hộ sở hữu năm 2010 tại nơi học của con mình. Hai con trai sinh đôi của bà sinh năm 1989 đã sống trong căn hộ trong thời gian học của họ. Căn hộ chỉ được sử dụng không thường xuyên bởi đứa con trai thứ ba. Năm 2016, bà mẹ bán lại căn hộ. Tại thời điểm đó, hai con sinh đôi đã 27 tuổi và do đó không giống như anh trai, không còn quyền hưởng tiền trợ cấp trẻ em nữa.
Sau khi bán căn hộ, phòng thuế có thẩm quyền đã đánh thuế lợi nhuận từ việc chuyển nhượng. Mặc dù việc miễn thuế vẫn có thể được áp dụng khi sử dụng căn hộ cho mục đích sinh sống của chính chủ. Điều này cũng áp dụng nếu căn hộ được chuyển giao miễn phí cho con cái – tuy nhiên, chỉ khi con cái vẫn còn quyền hưởng tiền trợ cấp trẻ em. Vì hai con sinh đôi đã đủ 25 tuổi vào năm 2014, họ không còn quyền hưởng trợ cấp trẻ em nữa. Do đó, việc sử dụng của chính chủ cũng không được công nhận, theo phòng thuế cho biết.
BFH đã đồng ý với lập luận này. Các cặp sinh đôi sau sinh nhật lần thứ 25, theo §32 EStG, không còn được tính toán cho mục đích quyết toán thuế thu nhập của mẹ, tức là miễn trừ đã không còn áp dụng.
Trong tranh chấp thuế với cơ quan thuế, công ty luật MTR Rechtsanwälte cung cấp cho khách hàng của mình các luật sư có kinh nghiệm về luật thuế.
