Doanh nghiệp Đức có thể không khấu trừ được lỗ từ chi nhánh ở nước ngoài trong EU vào lợi nhuận kiếm được trong nước. Điều này đã được BFH quyết định trong phán quyết ngày 22.02.2023.
Theo luật thuế quốc tế, các doanh nghiệp trong nước không thể khấu trừ lỗ từ chi nhánh ở nước ngoài trong EU vào lợi nhuận kiếm được tại Đức. Điều này đã được Tòa án Tài chính Liên bang (BFH) quyết định trong phán quyết gần đây (Az.: I R 35/22). Theo quyết định của BFH, điều đó không thể thực hiện ít nhất khi hiệp định tránh đánh thuế hai lần không quy định quyền đánh thuế của Đức đối với các khoản thu nhập kiếm được ở nước ngoài, theo giải thích của công ty luật kinh tế MTR Legal Rechtsanwälte, nơi có chuyên môn tư vấn về luật thuế.
Trong vụ việc đang được xem xét, một ngân hàng có trụ sở tại Đức đã mở một chi nhánh tại Vương quốc Anh vào năm 2004. Tuy nhiên, chi nhánh này liên tục chịu thua lỗ, dẫn đến việc phải đóng cửa sau ba năm. Ngân hàng không thể đòi khấu trừ thuế cho các khoản lỗ này tại Vương quốc Anh do chưa bao giờ có lãi.
BFH đã từ chối yêu cầu của ngân hàng muốn khấu trừ thuế cho các khoản lỗ của chi nhánh tại Vương quốc Anh ở Đức. Các khoản lỗ cũng không thể được khấu trừ tại Đức, vì theo hiệp định tránh đánh thuế hai lần, các khoản thu nhập từ Vương quốc Anh không thuộc diện đánh thuế của Đức. Điều này cũng áp dụng cho các khoản thu nhập âm, tức là lỗ, BFH đã công khai.
Việc loại trừ khấu trừ lỗ này không vi phạm luật EU ngay cả khi có liên quan đến cái gọi là lỗ cuối cùng, các thẩm phán ở Munich đã khẳng định rõ ràng. BFH đã tham khảo Tòa án Công lý của Liên minh Châu Âu (EuGH) để trả lời câu hỏi này. EuGH đã xác nhận rằng họ đã từ bỏ quyết định trước đây của mình, theo đó việc khấu trừ lỗ được phép dựa trên quyền tự do thành lập chi nhánh trong EU. Giờ đây, BFH cũng đưa ra quyết định theo EuGH và từ bỏ lối tư duy cũ.
Doanh nghiệp trong nước nên luôn cân nhắc những hậu quả pháp lý liên quan đến thuế khi thành lập chi nhánh ở nước ngoài. Tại MTR Legal, các luật sư giàu kinh nghiệm về luật thuế quốc tế tư vấn cho khách hàng trong và ngoài nước.
