BFH: Обмін фінансовою інформацією відповідає конституції – Az.: IX R 36/21
Автоматичний обмін фінансовою інформацією (AIA) став гострим мечем у міжнародній боротьбі проти ухилення від сплати податків. Платники податків у Німеччині не можуть заявляти, що їхні основні права порушені через обмін інформацією. Обмін фінансовою інформацією відповідає конституції, чітко зазначив Федеральний фінансовий суд (BFH) у вироку від 23 січня 2024 року (Az.: IX R 36/21). Однак, у випадку ухилення від сплати податків у постраждалих залишається можливість звільнення від покарання через добровільне повідомлення.
Ті, хто хотів приховати доходи від податкових органів, багато років тримали свої гроші на іноземних рахунках у Швейцарії, Австрії або Ліхтенштейні. Однак часи цих податкових оазисів минули. Багато країн тепер співпрацюють з національними податковими органами і беруть участь в автоматичному обміні фінансовою інформацією (AIA). В процесі обміну передаються значні дані про залишки на рахунках, доходи та доходи від продажу податковим органам. Незаконні кошти на іноземних рахунках не залишаються непоміченими, і постає провадження за ухилення від сплати податків, зазначає економічна юридична фірма MTR Legal Rechtsanwälte, яка також консультує з питань податкового права та податкових злочинів.
Вимога про видалення переданих фінансових даних
Проти автоматичного обміну фінансовою інформацією намагалися виступити німецькі платники податків із спільним рахунком у Швейцарії. Після невдачі в федеральному міністерстві фінансів, вони подали свій позов до Федерального фінансового суду. Позивачі мали спільний рахунок із депозитом у Швейцарії. Залишки на рахунках були передані швейцарськими органами в рамках автоматичного обміну інформацією до німецького Центрального податкового відомства (BZSt), яке зберігало та обробляло дані.
Проти цього наразі виступали позивачі. Вони вимагали видалення переданих даних. Основна частина їх вимоги полягала в тому, що, за їх словами, передача залишків на рахунках порушила їхнє основне право на інформаційну самовизначеність.
Позов відхилено Федеральним фінансовим судом
Позов був відхилений у Суді з фінансових справ у Кельні, а також не приніс успіху на перегляді у Федеральному фінансовому суді. Позивачі не мають права на заборону і видалення даних, отриманих в результаті автоматичного обміну інформацією. Обробка даних BZSt є законною і здійснюється в рамках автоматичного обміну інформацією щодо фінансових рахунків, зазначив BFH.
Німеччина та багато інших держав зобов’язалися обмінюватися інформацією про банківські рахунки за кордоном для посилення боротьби з ухиленням від сплати податків. Автоматичний обмін інформацією щодо фінансових рахунків служить забезпеченню податкової чесності та запобіганню ухиленню від сплати податків, додав BFH. Позивачам не належить ні вимога на підставі Загального регламенту захисту даних (DSGVO), ні право на адміністративну заборону або відшкодування наслідків.
Право на інформаційну самовизначеність не порушено
Право на інформаційну самовизначеність дійсно надає кожному можливість самостійно вирішувати питання розголошення і використання своїх особистих даних. Втім, це право знає межі. Так, втручання у це основне право можливе, якщо переслідується легітимна мета суспільного добробуту, причому дотримано принципу пропорційності. Це має місце в даному випадку, зазначив BFH. Адже без можливості контролю нарахування податків на капітальні доходи за кордоном в першу чергу залежатиме від податкової чесності платників. Автоматичний обмін фінансовою інформацією є, отже, легітимним засобом боротьби з ухиленням від сплати податків. Він служить забезпеченню податкової чесності та запобіганню ухиленню від сплати податків, наголосив BFH.
Звільнення від покарання через добровільне повідомлення
Ухилення від сплати податків суворо карається. Це може призвести до грошових штрафів і ув’язнення. Однак ті, хто мають неподаткові доходи на іноземному рахунку, все ще можуть подати звільнення від покарання через добровільне повідомлення.
Окрім цього, законодавець передбачив умови для того, щоб добровільне повідомлення могло бути звільненням від покарання. Воно має бути повним і включати всі податково значущі відомості за останні десять років. Крім того, інформацію слід подати вчасно, тобто до того, як ухилення від сплати податків стане відомим органам. Вже незначні помилки можуть призвести до того, що добровільне повідомлення більше не буде звільняти від покарання. Навіть тоді воно може, принаймні, вплинути на пом’якшення покарання.
MTR Legal Rechtsanwälte мають великий досвід у сфері податкового кримінального права і підготовці ефективного добровільного повідомлення.
Звертайтеся до нас з будь-якими питаннями!
