Kendi beyanıyla vergiye dürüstlüğe dönüş imkânı
Vergi kaçakçılığı nedeniyle yapılan kendi beyanı ceza almaktan koruyabilir ve vergiye dürüst dönüşün yolunu açabilir. Ancak bu, sadece beyanın profesyonelce hazırlanıp yasal gereklilikleri karşılaması durumunda mümkündür.
Vergi kaçakçılığı ağır şekilde cezalandırılır ve vergi cennetlerinin dönemi büyük ölçüde sona ermiştir. Yurtdışındaki hesaplarda vergilendirilmemiş gelir bulunduranlar, er ya da geç bunun ortaya çıkmasını beklemelidir. Kendi beyanı, vergi kaçakçılığı nedeniyle ceza almaktan koruyabilir; ancak bu beyanın zamanında yapılması gerekir. Vergi kaçakçılığı maliye tarafından fark edildikten sonra ise ceza muafiyeti yolu kapanmış olabilir. Bu konuda vergi ceza hukuku ve geçerli bir kendi beyanının hazırlanması alanında danışmanlık yapan MTR Legal Rechtsanwalt da aynı görüştedir.
Kendi beyanı ile bugüne kadar yasal yükümlülüğe aykırı şekilde gizlenen vergiye ilişkin önemli gerçekler vergi dairesine açıklanır. Kendi beyanı gerekli şartları sağlarsa, vergi kaçakçılığı cezasız kalabilir.
Kendi beyanı eksiksiz olmalı
Ceza muafiyetinin sağlanabilmesi için kendi beyanının eksiksiz ve doğru olması gerekir. Beyan, bir vergi türüne ilişkin tüm zamanaşımına uğramamış vergi suçlarına dair tüm vergiye ilişkin önemli gerçekleri içermelidir. Vergi suçları sadece kısmen açıklanırsa, ceza muafiyeti geçerli olmaz.
Ayrıca, mükellefin gizlenen vergileri vergi dairesinin belirlediği süre içinde eksiksiz olarak ödeyebilme durumu olması gerekir. Vergi başına 25.000 Euro’dan fazla bir kaçakçılık tutarında, ’a kadar ek bir ücret uygulanır.
Kendi beyanı zamanında yapılmalı
Kendi beyanı ayrıca zamanında yapılmalıdır. Engel teşkil eden herhangi bir durum olmamalıdır. Örneğin, suç maliye tarafından zaten tespit edilmişse veya mükellef tespit edilme olasılığını öngörmek zorunda kalmışsa, kendi beyanı artık mümkün değildir. Bu durum, örneğin devam eden vergi denetimlerinde veya soruşturmalarında söz konusu olabilir. Mükellefin adının bir vergi CD’sinde geçmesi, bir iş ortağına yönelik vergi soruşturması yürütülmesi veya vergi dairesinin dış denetim başlatması durumunda, bunun bir tespit anlamına gelip gelmediği ise hukuken tartışmalıdır ve her vaka özelinde değerlendirilmelidir. Vergi kaçakçılığı tamamen ya da kısmen ortaya çıkmışsa, kendi beyanı artık yapılamaz.
Küçük hatalar geçersizliğe yol açabilir
Yasama organının suçu ortadan kaldıran kendi beyanına yönelik gereklilikleri yüksektir. Küçük hatalar bile tüm beyanın geçersiz olmasına yol açabilir. Şekilsel veya içeriksel eksikliklerde suçtan kurtulma etkisi ortadan kalkar. Ancak, geçersiz bir kendi beyanı da bazı durumlarda cezada indirim sağlayabilir. Örneğin samimi bir pişmanlık göstergesi olarak değerlendirilirse, cezada hafifletici bir etkisi olabilir.
Böyle hataların önüne geçmek için, kendi beyanı kişinin kendisi tarafından hazırlanmak yerine, uzman yardımı alınarak hazırlanmalıdır. Vergi hukuku ve vergi ceza hukuku konusunda deneyimli avukatlar, kendi beyanında hangi bilgilerin olması gerektiğini ve hangi şekilsel gereksinimlerin yerine getirilmesi gerektiğini bilirler ve böylece beyanın etkili olmasını sağlayabilirler.
Kendi beyanının avantajları
Geçerli bir kendi beyanı için yüksek şartlar aransa da, çoğu durumda bu çaba değer. Zira vergi dairesine zamanında ve eksiksiz olarak doğru bilgi verilirse, vergi kaçakçılığı nedeniyle tümüyle adli kovuşturmadan kaçınılabilir. Ayrıca, kendi beyanı daha önce başlatılmak kaydıyla, utanç verici ve yıpratıcı aramaları, el koymaları ve diğer önlemleri önlemeye de yardımcı olabilir.
Özellikle işletmeciler, serbest meslek sahipleri ve kamuya mal olmuş kişiler için vergi ceza şikâyeti ciddi itibar kayıplarına yol açabilir. Başarılı bir kendi beyanı, kamuya açık bir ceza davası ve imaj zararından koruyabilir.
Vergi suçu sadece kast halinde oluşur
Vergi suçu işlenmesi için kastın bulunması gerektiği dikkate alınmalıdır. Yani vergi dairesinden bilinçli olarak vergilendirilebilir gelirlerin gizlenmiş veya yanlış beyan edilmiş olması gerekir. Ancak sadece dikkatsizlik ve kast olmaması durumunda dahi yine de bir vergi kaçakçılığı söz konusudur ve bu, vergi kabahati olarak 50.000 Euro’ya kadar para cezası ile cezalandırılabilir.
MTR Legal Rechtsanwalt, vergi ceza hukuku ve etkili bir kendi beyanı.
Bizimle iletişime geçmekten çekinmeyin!
