Vergi suçlaması ciddi sonuçlar doğurabilir. Bir mahkûmiyet durumunda, para cezaları veya 5 yıla kadar hapis cezası, özellikle ağır vakalarda 10 yıla kadar hapis cezası riski bulunur.
Vergi suç hukuku, vergi suçları için sert yaptırımlar öngörmektedir. Vergi Usul Kanunu’na (AO) göre, vergi kaçakçılığında para cezaları veya beş yıla kadar hapis cezaları tehlikesi bulunmaktadır. Özellikle ciddi vakalarda, altı aydan on yıla kadar hapis cezası öngörülmektedir.
Vergi suçu şüphesine kolayca düşülebilir ve sıklıkla vergi düzenlemelerine de bilmeden uyulmayabilir. Ceza hukuku sonuçları ciddi olabileceğinden, öncelikle bir vergi kabahati mi yoksa bir vergi suçu mu söz konusu olduğunu ayırt etmek önemlidir, diyor ekonomi bürosu MTR Rechtsanwälte.
§ 378 AO’ya göre, sözde hafif vergi kısaltması hâlâ bir vergi kabahatidir. Vergilerin dikkatsizce kısaltıldığı ancak kasıt olmadığı durumlarda bir vergi kabahatinden söz edilebilir. Suçlular için sorun, yalnızca dikkatsiz davrandıklarını inandırıcı bir şekilde göstermek zorunda olmaları ve kasıtlı olarak vergileri kısaltmak istemedikleri konusundadır. Vergi kabahatinde en fazla 50.000 Euro’ya kadar para cezası riski bulunur. Ayrıca § 379 AO’ya göre vergi tehlikeye atıldığında hâlâ bir kabahat vardır.
Vergi kaçırma ise bir vergi suçudur. Ancak bunun için suçlunun kasıtlı hareket etmiş olması gerekir. § 370 AO’ya göre, vergi yükümlüsünün aktif bir şekilde veya sorumluluk ihlali yoluyla vergi kısalttığı ya da haksız yere başka vergi avantajları sağladığı durumlarda vergi kaçakçılığı söz konusudur. Maliye karşısında vergi açısından önemli gerçeklerin tamamen veya kısmen gizlenmesi veya yanlış beyanlarda bulunulması durumunda vergi kaçakçılığı yapılmış olur. Denemesi bile cezalandırılabilir sayılır ve para ile hapis cezaları riski vardır. Bu nedenle, vergi kaçakçılığı suçlamasında, vergi suç hukukunda deneyimli avukatlar tarafından yetkin bir savunma şarttır.
Vergi kaçırma henüz mali makamlar tarafından tespit edilmediyse, ceza bağışıklığı sağlayan bir öz beyan imkânı da vardır. Ancak bu, suçun tespit edilmesinden önce ve tam olarak yapıldığında geçerli olabilir. Küçük hatalar bile öz beyanın başarısız olmasına yol açabilir. Bu nedenle, vergi suç hukukunda öz beyan söz konusu olduğunda da uzman avukatlar görev almalıdır.
