Vergisi suçlaması ciddi sonuçlar doğurabilir. Bir mahkûmiyet halinde para cezaları veya 5 yıla kadar hapis cezaları, özellikle ağır vakalarda 10 yıla kadar hapis cezaları söz konusu olabilir.
Vergi ceza hukuku, vergi ihlali için sert yaptırımlar öngörmektedir. Vergi Usul Kanunu (AO) uyarınca, vergi kaçakçılığı durumunda para cezaları veya beş yıla kadar hapis cezaları söz konusu olabilir. Özellikle ağır vakalarda, altı aydan on yıla kadar hapis cezaları öngörülür.
Vergi suçu şüphesi kolayca ortaya çıkabilir ve çoğu zaman vergisel düzenlemelere bilinçsizce uyulmaz. Çünkü ceza hukuku sonuçları önemli olabilir; bu nedenle öncelikle bir vergi düzenlemeye aykırı hareket mi yoksa bir vergi suçu mu olduğunun belirlenmesi önemlidir, diye açıklıyor MTR Rechtsanwälte ticaret hukuku bürosu.
§ 378 AO’ya göre, sözde hafif vergi kısaltması durumunda hala bir vergi düzenlemeye aykırılık bulunmaktadır. Vergi kısmen dikkatsizlikle azaltılmışsa ve kasıt yoksa bir vergi düzenlemeye aykırılık olarak kabul edilir. Sanığın genellikle sorunu, sadece dikkatsizlikle hareket ettiğini ve kasıtlı olarak vergi kısaltmak istemediğini inandırıcı bir şekilde ortaya koyması gerekliliğidir. Vergi düzenlemeye aykırılık durumunda, en fazla 50.000 Euro para cezası ile karşı karşıya kalınabilir. § 379 AO’ya göre vergi tehlikesi durumunda da bir düzenlemeye aykırılık söz konusudur.
Vergi kaçakçılığı ise bir vergi suçudur. Ancak koşul, sanığın kasıtlı olarak hareket etmesidir. § 370 AO’ya göre, vergi yükümlüsü aktif davranış ya da yükümlülüğüne aykırı şekilde ihmalle vergi kısaltmış veya başka haksız vergisel avantajlar elde etmişse vergi kaçakçılığı söz konusudur. Mali makamlar karşısında önemli vergisel gerçekler tamamen veya kısmen gizlenmiş ya da yanlış beyanlarda bulunulmuşsa vergi kaçakçılığı söz konusudur. Bu durumda, girişim bile suç olarak kabul edilir ve para ve hapis cezası tehditleri vardır. Bu nedenle, vergi kaçakçılığı suçlamasında vergi ceza hukukunda deneyimli bir avukat tarafından yetkin bir savunma kaçınılmazdır.
Vergi kaçakçılığı henüz mali makamlar tarafından keşfedilmemişse, suçtan arındırıcı bir kendini ihbar etme imkânı da vardır. Ancak, bu yalnızca suç keşfedilmeden önce ve eksiksiz bir şekilde yapılmışsa suçtan arındırıcı etki yaratabilir. Küçük hatalar bile kendini ihbar etmenin başarısız olmasına yol açabilir. Bu nedenle, vergi ceza hukukunda bir kendini ihbar etme söz konusu olduğunda da yetkin avukatlara başvurulmalıdır.
