Vergi kaçakçılığı şüphesi olduğunda bir vergi ceza davası açılır. Sonuç olarak para cezaları ve hapis cezaları olabilir. Bu nedenle avukat temsili mutlaka tavsiye edilir.
Vergi ceza davasının açılması için çeşitli sebepler olabilir. Örneğin, bir işletme denetiminin sonuçları mali makamları iz üzerinde getirebilir veya satın alınan bir vergi CD’sindeki bilgiler ya da 100’den fazla devlet arasında otomatik bilgi değişimi yoluyla iletilen mali veriler olabilir.
Öncelikle, bir başlangıç şüphesi söz konusudur ve vergi müfettişliği, iddianame için yeterli kanıt olup olmadığını araştırır. Savunmanın amacı başlangıçta vergi ceza davasının durdurulması olmalıdır, diyor Avukat Michael Rainer, MTR Rechtsanwälte. Dava çeşitli nedenlerle durdurulabilir.
Davranın başında vergi müfettişliği, iddianame için yeterli kanıt olup olmadığını araştırır. Bu kapsamda aramalar veya sorgulamalar yapılabilir. Suçlanan kişiler, bilinçsiz ifadelerden kaçınmalı, ifadelerini avukatlarıyla uyumlu hale getirmeli veya ifade verme hakkını kullanmalıdır. Aynı zamanda, soruşturma safhasında suç şüphesi sarsılabilir, böylece vergi ceza davası § 170 Abs. 2 StPO gereğince suç şüphesinin eksikliği nedeniyle durdurulabilir. Bu, iddianame için yeterli kanıt olmadığını veya dava zaman aşımına uğradığını veya geçerli bir pişmanlığın olduğunu ifade eder.
Vergi ceza davasının önemsizlik nedeniyle § 153 StPO ve § 398 Abgabenordnung (AO) uyarınca durdurulması da denenebilir. Bu durumda, yeterli bir suç şüphesi bulunmasına rağmen, yalnızca küçük bir suç olduğundan dava durdurulabilir. Dava, şartlar karşılığında da durdurulabilir. Bunun için de suçlunun suçu hafif görülmeli ve mahkeme ile şüpheli, bir şart ödemesi karşılığında davanın durdurulmasına onay vermelidir. 10.000 Euro’ya kadar olan bir kaçakçılık miktarında, düşük bir suçtan söz edilebilir.
Bir ceza davası kaçınılmazsa, bir savunma stratejisinin kişiye özgü ve iyi ayarlanmış olması, suçlamaları çürütmek veya en azından hafif bir ceza almak için gereklidir.
Vergi ceza hukukunda deneyimli avukatlar danışmanlık yapabilir.
