Koblenz Eyalet Mahkemesi’nin 14.03.2024 tarihli kararı – Dosya No: 3 O 457/23
Tasarruf defterlerinin bağışı, bir devir beyanı olmadan da geçerli olabilir. Koblenz Eyalet Mahkemesi, 14 Mart 2024 tarihinde aldığı kararla bunu belirledi (Dosya No: 3 O 457/23).
Hayattayken yapılan bağışlar, mal varlığı geçişinde vergi muafiyetlerini en iyi şekilde değerlendirebilmek için ilginç bir seçenektir. Yorumlama alanlarını önlemek için, bir bağışın mümkün olduğunca net bir şekilde tanınabilir olması gerekir, diye belirtiyor ekonomi avukatı MTR Legal, ki kendisi miras hukuku gibi konularda danışmanlık sağlamaktadır.
Bu durum, Koblenz Eyalet Mahkemesi’nde görülen davada da ortaya çıkmaktadır, ki bu olay muhtemelen miras veya bağış vergisinin muafiyetlerinden en iyi şekilde yararlanılmasından daha az bahsedilmiş olabilir. Özellikle, davalı kadının, ölen erkek kardeşine ait iki tasarruf defteri bulunmaktaydı. Tasarruf defterleri yaklaşık 92.000 Euro bakiyeye sahipti. Vasiyetnameye göre, miras bırakan kişi, karısına yarısını, kız kardeşine ise dörtte birini miras bırakmıştı. Geri kalan kısım uzak akrabalara gitti.
Vasiyet Vekili, Tasarruf Defterlerinin Teslim Edilmesini Talep Etti
Ancak tasarruf defterleri için ne noter tasdikli bir bağış senedi ne de bir devir beyanı bulunuyordu. Bu nedenle vasiyet vekili, miras bırakanın kız kardeşinden tasarruf defterlerini teslim etmesini talep etti. Devir beyanının yokluğunda, tasarruf defterlerinin mirasa dahil edilmesi gerektiği iddia edildi. Bağışın söz konusu olamayacağı, çünkü kız kardeşin bağış vergisi ödemediği ileri sürüldü.
Davalı kız kardeş ise, ağabeyinin tasarruf defterlerini kendisine verdiğini ve devralma yoluyla ona aktardığını iddia etti. Ağabeyinin, kendisine bakiyeyi kullanabileceğini açıkladığını ve bunun bağış ile gerçekleştiğini belirtti.
Koblenz Eyalet Mahkemesi Davayı Reddetti
Koblenz Eyalet Mahkemesi kız kardeşi haklı bularak davayı reddetti. Mahkeme, taşınabilir mallarda bağışın geçerliliğinin genellikle noter tasdikli bir sözleşmeye bağlı olmadığını belirtti. Aslında taşınabilir bir şeyin bağışı doğrudan teslim yoluyla gerçekleştirilir.
Ancak, bir tasarruf defterinde, bağışın gerçekleştirilmesi için teslim yeterli olmaz, mahkeme bu konuyu daralttı. Çünkü tasarruf defteri, bankayla bir talebi belgelemektedir. Banka üzerindeki bu talep, belgenin mülkiyetinin (burada tasarruf defterleri) başka bir kişiye devredilmesi üzerine geçmez. Birisinin de aynı zamanda bakiyeyi başka bir kişiye devretmek istemesi durumunda, bu kişiyle banka üzerinde talep devrini anlaşmalıdır. Bir tasarruf defterinde, bağış genellikle bağışı yapan ile bağış alıcı arasında bir devir anlaşması yoluyla gerçekleştirilmektedir, diye ekledi Koblenz Eyalet Mahkemesi.
Devir Beyanı, Zımni Olarak da Yapılabilir
Böyle bir devir beyanının, açıkça veya zımni olarak yapılabileceği mahkeme tarafından daha da açıklandı. “Bunu sen tut” iradesiyle başka bir kişiye bir tasarruf defteri verildiğinde, bununla birlikte, her şeyin düzenli olduğu ve bakiyenin geçerli bir şekilde bağış yapılan kişiye geçtiği algısı genellikle olur. Dolayısıyla bazı durumlarda, mahkeme zımni olarak bir devir anlaşmasının yapıldığını düşünmektedir, bu durumda bağış tasarruf defteri teslimiyle zaten geçerli bir şekilde gerçekleşmiştir, diye belirtti Koblenz Eyalet Mahkemesi.
Ancak bu durumda da her zaman olayın ayrıntıları dikkate alınmalı, hatta tasarruf defterinin teslimi genellikle talebin devri için bir önemli işaret bile olsa, diye ekledi mahkeme.
Bağış, Geçerli Şekilde Gerçekleşti
Altında yatan olayda, davalı, ağabeyinin tasarruf defterlerini kendisine ‘parayı serbestçe kullanabileceğini’ açık bir şekilde söyleyerek verdiğini ifade etti. Kardeşlerin her zaman birbirlerine karşı samimi bir ilişkileri olmuş ve miras bırakan ağabeyi, kız kardeşinin tasarruf defterlerini bağışlamak suretiyle mali olarak yaşlılıkta güvence altına almak istemiştir, diye açıklamalarda bulundu Koblenz Eyalet Mahkemesi. Davalının lehine olmak üzere, başka şekilde tasarruf defterlerinin mülkiyetine ulaşabilmesinin mümkün olmadığı, kardeşinin iradi teslimiyle olduğunun değerlendirilmesi gerektiği kaydedildi.
Kız kardeş lehine bir devir anlaşmasının bankayla kaydedilmemiş olmasına rağmen, bu durum geçerli bir bağışa engel değildir, diye karar verdi Koblenz Eyalet Mahkemesi. Maliye beyanının yokluğu farklı sebepler taşıyabilir, muhtemelen kız kardeşin beyan zorunluluğunun farkında olmaması gibi. Mali sonuçları taşıması gerekse de, bu durum bağışın geçerliliğini etkilemez, diye ekledi mahkeme.
MTR Legal, size bağış ve diğer miras hukukukonularında danışmanlık sağlar.
Bizimle iletişime geçebilirsiniz!
