Vergi Kanunlarının Geriye Dönük Etkisi
Hessen Finans Mahkemesi’nin tazminatın vergilendirilmesine ilişkin kararı 21 Kasım 2023 tarihli Hessen Finans Mahkemesi kararı uyarınca, vergi yasaları geriye dönük olarak etkili olabilir (Az.: 10 K 1421/21). Buna göre, bir tazminat 2017’den itibaren Almanya’da vergilendirilebilir, vergi mükellefi artık AB yurt dışında ikamet etse bile. Bir çalışan iş ilişkisini feshettiği için bir tazminat aldıysa ve ikametgahını […]
FG Köln: Özel fonlar vergi ayrıcalıklarından yararlanabilir
Köln Maliye Mahkemesi’nin 24 Ağustos 2022 tarihli kararı uyarınca, özel yatırım fonları için vergisel ayrıcalık tanınması kabul edilebilir (Az.: 12 K 1540/19). Vergi hukuku, Lüksemburg hukukuna göre kurulan özel fonlara vergisel ayrıcalık tanınmasını mümkün kılmaktadır. 31.12.2017 tarihine kadar geçerli olan yatırım vergisi yasasına göre, yabancı özel fonlardan elde edilen satış kârları vergiden muaf olarak ele […]
Hessen, Pandora Belgeleri’ni Değerlendirmeye Başladı – İstisna Bildirimi Hala Mümkün
Hessen, vergi belgisi ihlalleri hakkında ipuçları içerebilecek Pandora Belgelerinin değerlendirmesine başlıyor. Vergi kaçakçılığı nedeniyle hala gönüllü beyanda bulunmak isteyenler şimdi harekete geçmeli. Pandora Belgeleri 2021’de manşetlere çıkmış ve özellikle offshore ortaklıkları ve vergi cennetleri üzerine büyük bir vergi veri sızıntısıdır. 3,8 terabayttan fazla veri, vergi kaçakçılığı, vergi dolandırıcılığı ve diğer suçlar hakkında çok sayıda ipucu […]
Uluslararası Faaliyet Gösteren Şirketler İçin Küresel Asgari Vergi
Küresel bir asgari verginin getirilmesiyle uluslararası vergi hukukunda, uluslararası faaliyet gösteren şirketlerin hazırlanması gereken büyük bir değişiklik geliyor. Uluslararası vergi hukuku, öncelikle uluslararası faaliyet gösteren şirketleri etkileyen kapsamlı bir reforma hazırlanıyor. Küresel bir asgari verginin oranında getirilmesiyle, şirketlerin kârlarını yurtdışına taşıyarak vergi yükümlülüklerinden kaçınmalarının önlenmesi amaçlanıyor, müşterilerine uluslararası vergi hukuku konusunda da danışmanlık yapan MTR […]
BFH: Yabancı Şubelerin Nihai Zararlarının Vergisel İndirimine İzin Yok
Alman şirketleri, AB dışındaki bir şubenin zararlarını genellikle yurtiçinde elde edilen kârlarla vergisel olarak mahsup edemezler. Bunu 22.02.2023 tarihli kararıyla Federal Maliye Mahkemesi (BFH) belirlemiştir. Uluslararası vergi hukukuna göre, yurtiçindeki şirketler AB dışındaki bir şubelerinin zararlarını, Almanya’da elde edilen kârlarla vergisel olarak mahsup edemezler. Bunu Federal Maliye Mahkemesi, güncel kararıyla belirlemiştir (Az.: I R 35/22). […]
BFH, inkongruent kar payı dağıtımlarının vergisel kabulü hakkında
BFH, 28.09.2022 tarihli kararıyla, belirli koşullar altında, tüzükte uygun bir düzenleme olmadan da uyumsuz kar payı dağıtımının vergi açısından kabul edilebilir olduğuna karar verdi. Kar payı dağıtımları uygulamada her zaman iştirak oranlarına göre yapılmaz. Vergi hukuku, bu tür uyumsuz kar payı dağıtımlarının kabul edilmesine olanak tanır. Maliye Bakanlığı’na göre, bunun ancak tüzükte uygun bir düzenleme […]
Münster Yüksek Mahkemesi: Pasif Taşınma Yoluyla Vergilendirme Yok
Münster Finans Mahkemesi’nin 10 Ağustos 2022 tarihli kararına göre, bir çifte vergilendirme anlaşmasındaki değişiklikler elden çıkarma durumunu gerçekleştirmez ve vergilendirmeye yol açmaz. Çifte vergilendirme anlaşmaları (ÇVA) uluslararası vergi hukukunda önemli bir rol oynar. Münster Finans Mahkemesi, 10.08.2022 tarihli (Az. 13 K 559/19 G,F) kararı ile bir ikili vergilendirme anlaşmasının değiştirilmesinin § 4 Abs. 1 Satz […]
Ortak Denetimler – Sınır Ötesi Vergi İncelemesi
Vergi incelemeleri sınır ötesi de yapılabilir. Bu sözde Ortak Denetimlerin amacı, çifte vergilendirmeyi önlemek ama aynı zamanda çifte vergilendirilmemeyi de önlemek hedeflenir. Şirketler düzenli olarak sınır ötesi iş ilişkilerine sahiptir. Ortak Denetimler aracılığıyla mali idareler, vergi incelemelerinde de sınır ötesi faaliyet gösterebilir. Almanya birçok devletle çifte vergilendirmeyi önleyen anlaşmalar imzalamış olsa da karmaşık durumlarda vergi […]
