Uluslararası Sermaye Hareketleri için Bildirim Zorunluluğu
Uluslararası ticari ilişkiler ve sınır ötesi ticaret, birçok şirket için gündelik faaliyetlerin bir parçasıdır. Ancak uluslararası ticaret, çeşitli bildirim zorunluluklarını da beraberinde getirir. Bu bildirim yükümlülüklerinin ihlali, ciddi idari para cezaları ile cezalandırılabilir. Bir çıkış yolu, Dış Ticaret Yönetmeliği (AWV) uyarınca kendiliğinden beyan vermek olabilir.
Dış Ticaret Yönetmeliği, § 67’ye göre 12.500 Euro üzerinde uluslararası sermaye hareketleri için bildirim zorunluluğu öngörmektedir. Bu, hem giden hem de gelen ödemeleri kapsar. Bildirim zorunluluğu, finansal sistemi güvence altına almak amacını taşır. Bildirimler, genellikle bir suç şüphesi (örneğin, kara para aklama şüphesi) olduğunda değil, her durumda yapılmalıdır, diyor Ekonomi Hukuku uzmanı ve MTR Legal Rechtsanwälte ekonomi hukuk firmasında danışman Michael Rainer.
AWV Bildirim Yükümlülüklerine Uyulmamasında Para Cezaları
AWV bildirimi, bir sonraki ayın yedinci gününe kadar Bundesbank’a verilmelidir. Bildirim geç verildiğinde, verilmemiş sayılır. AWV bildirim yükümlülüğüne uyulmaması, idari para cezaları ile cezalandırılabilir. Bu durum, bildirim hatalı veya eksik olduğunda da geçerlidir.
Bildirime tabi olanlar sadece nakit ödemeler değil, aynı zamanda yurtdışından havaleler, otomatik ödeme talimatları, çekler veya yurtdışındaki müşterilerle yapılan mahsuplaşmalardır, eğer 12.500 Euro sınırı aşılırsa. Bildirime tabi işlem yoksa dahi Bundesbank’a bildirilmesi gerekir.
Bildirim yükümlülüğüne uyulması, işletmeler ve tüzel kişiler tarafından ciddiyetle ele alınmalıdır. Çünkü, düzenli denetimlerin yanı sıra, örneğin bir işletme denetiminde bir ihlal fark edilebilir. Bildirim yükümlülüğüne uyulmaması durumunda, ihlal başına 30.000 Euro’ya kadar idari para cezaları verilebilir. Bu nedenle 12.500 Euro üzerindeki sermaye hareketlerini bildirmemiş olan bildirim yükümlülüğü bulunan şirketler derhal harekete geçmelidir. Bir kendiliğinden beyan imkanı mevcuttur.
Para Cezalarından ve Cezai Takibattan Kaçınma
Bir kendiliğinden beyan ile idari para cezaları veya ceza davaları önlenebilir. Bunu başarmak için, kendiliğinden beyanın belirli koşulları yerine getirmesi gerekir. Örneğin, kendiliğinden beyan gönüllü ve eksiksiz olmalıdır. Bildirilmemiş sermaye hareketlerine ait tüm ilgili bilgileri ve verileri içermelidir. Kendiliğinden beyan eksikse, etkisiz kalabilir ve para cezaları olasılığı devam edebilir. Ayrıca, kendiliğinden beyanın gönüllü olması gerekir. Bu da sorumlu makamın ihlale ilişkin henüz bir soruşturma başlatmamış olması gerektiği anlamına gelir.
Kendiliğinden beyan her zaman yazılı olarak yapılmalı ve Bundesbank’a değil, yetkili makama sunulmalıdır.
İçerik açısından, kendiliğinden beyanda bildirilmeyen işlemler ayrıntılı bir şekilde tanımlanmalıdır. Ayrıca, işlemlerin neden zamanında bildirilmediği de açıklanmalıdır.
Kendiliğinden Beyan Cezasızlığa Yol Açabilir
Kendiliğinden beyan zamanında yapılmışsa ve tüm koşullar ile ilgili bilgileri kapsamışsa, cezasızlığa yol açabilir. İlgili kişi artık idari para cezalarından veya diğer cezaî sonuçlardan korkmak zorunda kalmaz. Ancak ceza taşıyıcı kendiliğinden beyan yalnızca, bildirim yükümlülüğünün ihmal nedeniyle ihlal edilmesi durumunda mümkündür. Ayrıca, şirket içinde gelecekte bu tür ihlalleri önlemek için yeterli önlemlerin alındığını da göstermek gerekir.
Kendiliğinden beyanın bu koşulları yerine getirmesi için, bir uzman avukatın yardımına başvurulmalı, böylece kendiliğinden beyanın cezasızlığı sağlanabilir. Ayrıca, kendiliğinden beyanın, şu ana kadar bildirilmeyen iş ve işlemlerin yetkililerce sonradan incelenmesine neden olabileceği de dikkate alınmalıdır.
Doğru Hareket Etmek
AWV’ye göre kendiliğinden beyan, bildirim yükümlülüğünü yerine getirmemiş olan şirketler ve hatta bireyler için yaptırımlardan kaçınmanın önemli bir aracıdır. Burada önemli olan, kendiliğinden beyanın Bundesbank’a yapılmamasıdır. Bundesbank’a telefonla veya e-posta yoluyla durum hakkında bilgi verilmesi de, bunun bir kendiliğinden beyan olmadığı ve kötü bir durumda bu suçun yetkililer tarafından keşfedilmesine ve buna uygun soruşturmalara yol açabileceği için, böyle bir durumda artık bir kendiliğinden beyan yapılması mümkün olmayabilir.
MTR Legal Rechtsanwälte, etkili bir kendiliğinden beyan oluşturma ve diğer konular alanında yetkin danışmanınızdır. Ekonomi Hukuku.
Lütfen bizimle iletişime geçin.
