Uluslararası sermaye işlemleri için bildirim yükümlülüğü
Uluslararası ticari ilişkiler ve sınır ötesi iş yapma birçok işletme için günlük bir durum haline gelmiştir. Ancak uluslararası ticaret, çeşitli bildirim yükümlülüklerini de beraberinde getirir. Bu bildirim yükümlülüklerine uymamak, ağır para cezaları ile yaptırıma uğrayabilir. Bir çözüm, Dış Ticaret Tüzüğü (AWV) uyarınca bir pişmanlık beyanı vermek olabilir.
Dış Ticaret Tüzüğü, § 67 uyarınca 12.500 Euro’dan itibaren uluslararası sermaye işlemleri için bir bildirim yükümlülüğü öngörmektedir. Bu, hem gelen hem de giden ödemeleri kapsar. Bildirim yükümlülüğü, finansal sistemin güvenliğini sağlamayı amaçlar. Bildirimler, prensip olarak yapılmalı ve yalnızca bir suç şüphesi olduğunda, örneğin kara para aklama şüphesi olduğunda yapılmamalıdır, diyor MTR Legal avukatlık firmasında ticaret hukuku için muhatap kişi avukat Michael Rainer.
AWV bildirim yükümlülüğüne aykırılık durumunda para cezaları
AWV bildirimi, gelecek ayın yedinci gününe kadar Bundesbank’a yapılmalıdır. Bildirim geç yapıldığında, yapılmamış sayılır. AWV bildirim yükümlülüğüne aykırılıklar, para cezaları ile yaptırıma uğrayabilir. Bu, bildirim yanlış veya eksik olsa bile geçerlidir.
Bildirime tabi olanlar, yalnızca nakit ödemeler değil, aynı zamanda sınırları aşan 12.500 Euro’dan fazla olan havaleler, otomatik ödeme çekimleri, yurt dışından çekler veya yurt dışındaki müşterilerle hesaplaşmaları da kapsar. Bildirime tabi işlemler olmasa bile, bu durumu Bundesbank’a bildirmek gerekir.
Bildirim yükümlülüğüne uyum, işletmeler ve tüzel kişiler tarafından ciddiye alınmalıdır. Çünkü düzenli denetimlerin yanı sıra, bir ihlal örneğin bir denetimde de ortaya çıkabilir. Bildirim yükümlülüğüne aykırılık durumunda, ihlal başına 30.000 Euro’ya kadar para cezası uygulanabilir. Bu nedenle, 12.500 Euro’dan fazla sermaye işlemlerini bildirmemiş olan bildirime tabi işletmelerin derhal harekete geçmesi gerekir. Bir pişmanlık beyanı verme olanağına sahiptirler.
Para cezalarını ve kovuşturmayı önleme
Bir pişmanlık beyanı vererek para cezaları veya cezai işlemlerden kaçınılabilir. Bunun başarıya ulaşabilmesi için pişmanlık beyanının belli koşulları yerine getirmesi gerekir. Pişmanlık beyanı gönüllü olarak yapılmalı ve eksiksiz olmalıdır. Bildirilmemiş sermaye işlemleri hakkında tüm ilgili bilgileri ve verileri içermelidir. Pişmanlık beyanı eksikse, etkili olmayabileceği ve hala para cezalarının tehdidiyle karşılaşılabileceği anlamına gelir. Ayrıca, pişmanlık beyanı gönüllü olarak yapılmalıdır. Bu, yetkili makamın ihlal hakkında henüz bir soruşturma başlatmamış olması gerektiği anlamına gelir.
Pişmanlık beyanı her zaman yazılı olarak yapılmalı ve Bundesbank’a değil, yetkili makama yapılmalıdır.
Pişmanlık beyanında, bildirilmeyen işlemler ayrıntılı bir şekilde tanımlanmalıdır. Ayrıca, işlemlerin neden zamanında bildirilmediği de açıklanmalıdır.
Pişmanlık beyanı cezasızlığa yol açabilir
Pişmanlık beyanı zamanında yapıldıysa ve tüm koşul ve ilgili bilgileri içeriyorsa, cezasızlığa yol açabilir. Mağdur, o zaman para cezası veya diğer cezai sonuçlarla karşılaşmaz. Ancak cezadan kurtaran pişmanlık beyanı yalnızca bildirim yükümlülüğüne ihmalen uyulmadıysa mümkündür. Ayrıca, işletmede gelecekte bu tür ihlalleri önlemek için yeterli önlemlerin alındığı da gösterilmelidir.
Pişmanlık beyanının bu koşulları karşılaması için, doğru bir şekilde nasıl hazırlanması gerektiğini bilen uzman bir avukatın yardımı alınmalıdır. Ayrıca, pişmanlık beyanının şimdiye kadar bildirilmeyen ticaret ve işlemlerin yetkililer tarafından geriye dönük olarak incelenmesine yol açabileceği de dikkate alınmalıdır.
Doğru hareket etmek
AWV’ye göre pişmanlık beyanı, bildirme yükümlülüğünü yerine getirmemişse, şirketler ve özel kişiler için yaptırımlardan kaçınmanın önemli bir aracıdır. Önemli olan, pişmanlık beyanının Bundesbank nezdinde yapılmamasıdır. Bundesbank, bu ihmal hakkında telefonla veya e-posta ile bilgilendirilmemelidir. Çünkü bu, birincisi pişmanlık beyanı değildir ve ikincisi, yetkililer tarafından tespiti ve soruşturulmasıyla sonuçlanabilir, bu nedenle daha sonra bir pişmanlık beyanı yapılamaz.
MTR Legal avukatlık bürosu, etkili bir pişmanlık beyanı hazırlarken ve diğer ticaret hukuku konularında.
Bizimle iletişime geçmekten çekinmeyin.
