การเปิดตัวภาษีขั้นต่ำทั่วโลกทำให้เกิดการเปลี่ยนแปลงครั้งสำคัญในกฎหมายภาษีระหว่างประเทศ ซึ่งบริษัทที่ดำเนินงานทั่วโลกจะต้องเตรียมรับมือ
กฎหมายภาษีระหว่างประเทศกำลังเผชิญกับการปฏิรูปครั้งใหญ่ที่หลักจะส่งผลกระทบต่อบริษัทที่ดำเนินธุรกิจในระดับสากล การนำภาษีขั้นต่ำทั่วโลกในอัตราร้อยละ 15 เข้ามาใช้จะทำให้ป้องกันไม่ให้บริษัทโยกย้ายกำไรไปต่างประเทศเพื่อหลีกเลี่ยงหน้าที่ภาษีของตน, ตามที่สำนักงานกฎหมายเศรษฐกิจ MTR Legal Rechtsanwälte ซึ่งแนะนำลูกค้าในเรื่องกฎหมายภาษีระหว่างประเทศด้วย
ประมาณสองปีที่แล้ว ในเดือนกรกฎาคม 2021 รัฐมนตรีว่าการกระทรวงการคลังของประเทศกลุ่ม G20 ได้บรรลุข้อตกลงเกี่ยวกับการปฏิรูปการเก็บภาษีของบริษัทข้ามชาติ กระทรวงการคลังได้เสนอร่างกฎหมายเพื่อดำเนินการปฏิรูปเมื่อวันที่ 10 กรกฎาคม 2023 การปรับปรุงกฎมีกฎหมายสองเสาหลัก
เสาหลักแรกเกี่ยวข้องกับการเก็บภาษีของบริษัทดิจิทัลที่ดำเนินธุรกิจในระดับสากลโดยเฉพาะ พวกเขาควรจ่ายภาษีในประเทศที่มีผู้ใช้อยู่และที่ที่ทำกำไร ปัจจุบันการเก็บภาษีเกิดขึ้นเฉพาะในประเทศที่บริษัทมีสำนักงานเท่านั้น ขณะนี้ สิทธิการเก็บภาษีจะถูกโยกย้ายจากประเทศที่บริษัทตั้งอยู่ไปยังประเทศตลาดที่บริษัททำกำไรโดยที่ไม่ต้องมีการปรากฏตัวทางกายภาพ การย้ายถ่ายนี้จะทำให้การนำภาษีดิจิทัลระดับชาติเข้ามาใช้ไม่จำเป็น
เสาหลักที่สองคือการนำภาษีขั้นต่ำทั่วโลกเข้ามาใช้ โดยจะสร้างระดับภาษีขั้นต่ำที่มีผลบังคับใช้ทั่วโลก หากในประเทศใดยังไม่ถึงระดับนี้ จะต้องมีการเสียภาษีเพิ่มเติม ระบบนี้จะสร้างความเป็นธรรมมากขึ้นในกฎหมายภาษีระหว่างประเทศและป้องกันการโยกย้ายกำไรไปยังประเทศที่มีอัตราภาษีต่ำกว่า
รวมทั้งหมด 138 ประเทศภายในกรอบการทำงานของ OECD ได้ตกลงที่จะปฏิรูปการเก็บภาษีของบริษัทข้ามชาติด้วยการเก็บภาษีขั้นต่ำที่มีประสิทธิภาพอัตราร้อยละ 15 การเก็บภาษีขั้นต่ำนี้จะใช้กับบริษัทที่ดำเนินธุรกิจในระดับสากลที่มีรายได้มากกว่า 750 ล้านยูโร ภายในสิ้นปี 2023 ควรมีการดำเนินการตามกฎระเบียบของสหภาพยุโรปเข้าสู่กฎหมายระดับชาติ
ติดต่อ ติดต่อ เรา!➤ ทนายความด้านภาษี – อ่านเพิ่มเติม!
