พินัยกรรมและการให้ของขวัญ
สำหรับคู่สมรส พินัยกรรมเบอร์ลินหรือพินัยกรรมคู่สมรสถือว่าเป็นที่นิยมมาก เนื่องจากมีข้อดี คือ หลังจากการเสียชีวิตของคู่สมรส ผู้ที่ยังมีชีวิตอยู่จะได้รับมรดกในขั้นแรก ทำให้ได้รับการป้องกันจากการเรียกร้องของผู้รับมรดกอื่น ๆ แต่ก็มีข้อเสีย คือ ไม่สามารถใช้ข้อยกเว้นจากภาษีมรดกได้อย่างเต็มที่ในแง่ของภาษี จึงควรพิจารณาตัวเลือกอื่น ๆ เช่น พินัยกรรมหรือการให้ของขวัญ
พูดง่าย ๆ คือ คู่สมรสจะตั้งกันและกันเป็นผู้รับมรดกแต่เพียงผู้เดียวในพินัยกรรมเบอร์ลิน โดยปกติมักตั้งบุตรเป็นผู้รับช่วงมรดกเมื่อทั้งคู่ได้เสียชีวิตลง การตั้งนี้ทำให้ผู้ที่ยังมีชีวิตอยู่ได้รับการป้องกันจากการเรียกร้องของผู้รับมรดกอื่น ๆ และทรัพย์สินไม่ได้ถูกแบ่งแยก เนื่องจากการก่อตั้งชุมชนผู้รับมรดกถูกป้องกันไว้ โดยพร้อมกันนี้ แต่ข้อยกเว้นของบุตรในการเรียกเก็บภาษีมรดกจะไม่ได้ใช้อย่างเต็มที่ ซึ่งเหตุนี้พินัยกรรมเบอร์ลินจึงถือว่าเป็นข้อเสียในแง่ของภาษีจากมุมมองของ MTR Legal Rechtsanwälte ซึ่งให้คำปรึกษากฎหมายมรดก
ข้อยกเว้นของภาษีมรดกไม่ได้ถูกใช้ประโยชน์อย่างเต็มที่
ในปัจจุบัน ข้อยกเว้นสำหรับภาษีมรดกคือ 500,000 ยูโรสำหรับคู่สมรสและ 400,000 ยูโรต่อบุตรเมื่อตั้งคู่สมรสเป็นผู้รับมรดกทั้งหมดในพินัยกรรม 500,000 ยูโรก็จะหมดอย่างรวดเร็ว ขณะที่ข้อยกเว้นของบุตรไม่ได้ถูกใช้อย่างเต็มที่ ปัญหานี้ยิ่งรุนแรงขึ้นเมื่อคู่สมรสคนที่สองเสียชีวิต บุตรจะได้รับมรดกทั้งหมดในคราวเดียว ข้อยกเว้น 400,000 ยูโรต่อบุตรอาจไม่เพียงพอ
เพื่อทำให้ข้อเสียทางภาษีของพินัยกรรมเบอร์ลินให้เป็นกลาง ควรพิจารณาตัวเลือกอื่น ๆ เช่น พินัยกรรมหรือการให้ของขวัญ
พินัยกรรมให้ประโยชน์
พินัยกรรมมีลักษณะโดยที่ไม่ตกเป็นของผู้รับมรดกโดยอัตโนมัติ แต่มันต้องถูกสั่งการโดยผู้มอบมรดกผ่านพินัยกรรม ผู้มอบมรดกจะกำหนดให้สิ่งเฉพาะ เช่น ทรัพย์สิน, เครื่องประดับ, ภาพวาด, รถยนต์ เป็นต้น ไปยังผู้รับมรดกเฉพาะ พินัยกรรมนี้ไม่ก่อให้เกิดสิทธิ์เพิ่มเติมของผู้รับพินัยกรรม และผู้รับพินัยกรรมก็ไม่กลายเป็นผู้รับมรดกพินัยกรรม นอกจากนี้พินัยกรรมไม่ได้ตกเป็นของผู้รับพินัยกรรมโดยอัตโนมัติหลังจากการเสียชีวิตของผู้มอบมรดก แต่ต้องถูกอ้างสิทธิ์กับผู้รับมรดก
ประโยชน์อยู่ที่ว่าสามารถควบคุมพินัยกรรมได้นั่นเอง เด็ก ๆ สามารถร่วมถือครองมรดกได้ตั้งแต่ครั้งแรก โดยไม่เป็นภาระทางการเงินของคู่สมรสที่ยังมีชีวิตอยู่ ผู้รับพินัยกรรมมีสิทธิต่อสู้ทางการเงินกับผู้รับมรดกของพ่อแม่ การวางแผ่นทางภาษีจากมรดกสามารถเป็นไปตามนี้ได้
สำหรับผู้ที่ต้องการให้คู่สมรสที่ยังมีชีวิตอยู่ไม่เป็นภาระทางการเงิน สามารถสร้างสิ่งที่เรียกว่า Supervermächtnis ซึ่งสามารถกำหนดข้อตกลง, จำนวน และเวลาการจ่ายพินัยกรรมได้ตามต้องการ ขณะเดียวกันคู่สมรสยังคงเป็นผู้รับมรดกและผู้สืบทอดทรัพย์สินเพียงคนเดียว จากมุมมองทางภาษี ต้องพิจารณาข้อห้ามตามมาตรา 42 ภาพรวมเกี่ยวกับภาษี
ลดภาษีด้วยการให้ของขวัญ
วิธีหนึ่งในการใช้ข้อยกเว้นทางภาษีอย่างเต็มที่คือการให้ของขวัญในช่วงชีวิต ในกรณีของภาษีการให้ของขวัญ ข้อยกเว้นจะเหมือนกับในกรณีของภาษีมรดก คือ 500,000 ยูโรสำหรับคู่สมรสและ 400,000 ยูโรสำหรับบุตร อย่างไรก็ตาม ข้อยกเว้นทางภาษีการให้ของขวัญสามารถใช้อย่างเต็มที่ทุกสิบปี การวางแผนอย่างรอบคอบและมีการคาดการณ์ล่วงหน้าสามารถลดความหนักของภาษีมรดกลงได้มาก
แม้ไม่มีการให้ของขวัญและพินัยกรรม ก็ยังมีวิธีแก้ไขที่พินัยกรรมเบอร์ลินสำหรับข้อเสียทางภาษีได้ เช่น คู่สมรสที่ยังมีชีวิตสามารถสละมรดกเพื่อให้ประโยชน์แก่บุตรหลายคน เพื่อให้ข้อยกเว้นของพวกเขาในการจัดเก็บภาษีมรดก และบุตรสามารถอ้างสิทธิ์เพื่อประโยชน์ต่อตัวเองได้ ซึ่งก็จะใช้ข้อยกเว้นได้ดีขึ้น
กฎหมายมรดกนั้นมีหลายตัวเลือก ทุกๆ ตัวเลือกควรได้รับการพิจารณาทางกฎหมายและภาษีอย่างดี มองเห็นผลลัพธ์
MTR Legal Rechtsanwälte มีคำปรึกษาทางด้านกฎหมายมรดกและในกรณีของภาษีมรดก ภาษีมรดก.
ยินดีที่จะ ติดต่อ กับเรา!
