โทษทางอาญาและการสารภาพเพื่อลดโทษ
แทนที่จะดำเนินคดียุ่งยาก ในกรณีหลีกเลี่ยงภาษีสามารถออกคำสั่งทางอาญาได้ คำสั่งทางอาญานี้ให้ทั้งข้อดีและข้อเสียสำหรับผู้เสียภาษี จึงอาจสมควรคัดค้านคำสั่งทางอาญา หากไม่มีการคัดค้าน คำสั่งทางอาญาจะมีผลบังคับทางกฎหมาย นั่นคือ ผู้ที่เกี่ยวข้องถูกตัดสินว่ามีความผิดทางอาญา ซึ่งอาจมีผลกระทบเพิ่มเติมนอกเหนือจากการจ่ายค่าปรับ
คำสั่งทางอาญาเป็นตัวเลือกในการยุติการดำเนินคดีภาษีโดยไม่ต้องมีการพิจารณาคดีในศาล นั่นหมายความว่ามีการตัดสินใจตามหลักฐานในเอกสาร และไม่มีการสืบสวนเพิ่มเติมหรือการเรียกพยานมาให้ปากคำ เพียงแค่มีข้อสงสัยอย่างเพียงพอก็พอที่จะลงโทษผู้ต้องสงสัยในความผิดภาษี การยุติคดีด้วยคำสั่งทางอาญาสามารถทำได้เพียงกรณีที่พอเพียงที่จะมีการลงโทษปรับเงินหรือจำคุกสูงสุดหนึ่งปี แต่ได้รับการรอลงอาญา ทั้งนี้ตามคำแนะนำของสำนักงานกฎหมาย MTR Legal ที่ให้คำปรึกษาในเรื่องกฎหมายเกี่ยวกับภาษีและกฎหมายอาญาภาษี
ข้อดีและข้อเสียของคำสั่งทางอาญา
คำสั่งทางอาญามีทั้งข้อดีและข้อเสียสำหรับผู้เสียภาษี ข้อดีคือสามารถยุติคดีอย่างรวดเร็วและเป็นความลับโดยไม่ต้องการพิจารณาคดีในที่สาธารณะ เนื่องจากไม่มีการสอบสวนเชิงลึกเพิ่มเติม บางครั้งอาจทำให้การหลีกเลี่ยงภาษีไม่ถูกเปิดเผยทั้งหมด และโทษจึงอาจน้อยกว่า ทั้งนี้คำสั่งทางอาญามีผลทางกฎหมายเหมือนคำพิพากษา ซึ่งหมายความว่าหลังคำสั่งทางอาญาที่มีผลบังคับตามกฎหมาย คดีนั้นสามารถนำมาเปิดใหม่ได้เพียงในกรณีภายใต้ข้อยกเว้นเท่านั้น
แต่บ่อยครั้งผู้ที่เกี่ยวข้องอาจประเมินความสำคัญของคำสั่งทางอาญาสำหรับการหลีกเลี่ยงภาษีต่ำเกินไป ค่าปรับไม่จำเป็นต้องเป็นการลงโทษเดียว ผลกระทบอื่น ๆ เช่น การยกเลิกใบอนุญาตประกอบธุรกิจหรือการถอนการประมูลของรัฐ สำหรับผู้ประกอบการ ผู้มีอาชีพอิสระ และผู้ประกอบวิชาชีพเสรี ผลกระทบอาจมีความสำคัญสูง ทั้งนี้ผู้เกี่ยวข้องควรตระหนักว่าตนจะถือว่ามีประวัติอาญา และจะถูกบันทึกลงในใบอนุญาตทางอาญาตามจำนวนค่าปรับหรือโทษจำคุก
การคัดค้านคำสั่งทางอาญา
ดังนั้น อาจสมควรกว่าที่จะคัดค้านคำสั่งทางอาญา ซึ่งจะส่งผลให้มีการตรวจสอบข้อเท็จจริงทางกฎหมาย และมีโอกาสในการแก้ต่างข้อกล่าวหา การแก้ต่างอย่างมีประสิทธิภาพอาจนำไปสู่การยกเลิกคดีหรือการลดโทษ เนื่องจากคำสั่งทางอาญานั้นอิงจากข้อมูลของหน่วยงานสืบสวนเพียงอย่างเดียว โดยปกติจะไม่พิจารณาประเด็นที่แก้ต่างการณ์ นอกจากนี้ อาจมีการคำนวณจากกรมสรรพากรที่ไม่ถูกต้อง หรือหมดอายุความ โดยไม่มีการคัดค้านทุกข้อกล่าวหาจะถือว่าถูกต้อง และผู้เกี่ยวข้องยอมรับความผิดทั้งหมด
ค่าปรับและการจำคุก
ขนาดของโทษขึ้นอยู่กับจำนวนเงินภาษีที่หลีกเลี่ยง สำหรับการหลีกเลี่ยงภาษีที่ต่ำกว่า 1,000 ยูโร โดยปกติจะมีเพียงค่าปรับน้อยหรืออาจยกเลิกคดีได้ แต่ถ้าเป็นจำนวนตั้งแต่ 1,000 ถึง 50,000 ยูโร จะมีค่าปรับและอาจมีการบันทึกลงในใบอนุญาตทางอาญา สำหรับจำนวนเงินที่สูงกว่านั้น นอกจากค่าปรับ ยังอาจมีโทษจำคุกได้ ตั้งแต่การหลีกเลี่ยงภาษีถึง 100,000 ยูโร ตามที่ศาลสูงสุดเยอรมันได้พิจารณา อาจมีการตัดสินโทษจำคุก แต่สามารถขอรอลงอาญาได้ แต่สำหรับกรณีที่หลีกเลี่ยงภาษี 1,000,000 ยูโรขึ้นไป การรอลงอาญาจะไม่สามารถใช้ได้
การสารภาพเพื่อลดโทษ
ระดับโทษชี้ให้เห็นว่า ข้อกล่าวหาในการหลีกเลี่ยงภาษีไม่ควรมองข้ามและต้องมีการพิจารณาแผนการป้องกันแบบมีประสิทธิภาพ หากการหลีกเลี่ยงภาษียังไม่ได้ถูกค้นพบโดยหน่วยงาน การสารภาพเพื่อลดโทษอาจเป็นทางเลือกหนึ่งได้
เพื่อให้การสารภาพนี้สามารถลดโทษได้ ต้องยื่นให้ทันเวลาและอย่างครบถ้วน, ซึ่งจะต้องแสดงการกระทำทางภาษีที่เกี่ยวข้องทั้งหมดในช่วงสิบปีที่ผ่านมา ข้อผิดพลาดแม้เพียงเล็กน้อยอาจทำให้การสารภาพนี้ไม่สามารถลดโทษได้อีกต่อไป แต่ยังคงมีผลลดโทษได้อยู่ดี
MTR Legal Rechtsanwälte ให้คำปรึกษาใน กฎหมายอาญาภาษี และสนับสนุนคุณในการจัดการเพื่อให้การสารภาพเพื่อลดโทษ
สามารถ ติดต่อ เราได้!
