การถูกกล่าวหาว่ากระทำความผิดเกี่ยวกับภาษีอาจมีผลกระทบที่ร้ายแรง หากถูกตัดสินว่ามีความผิดอาจถูกปรับหรือจำคุกสูงสุด 5 ปี ในกรณีที่ร้ายแรงเป็นพิเศษอาจสูงสุดถึง 10 ปี
กฎหมายอาญาเกี่ยวกับภาษีมีบทลงโทษที่หนักสำหรับการกระทำความผิดทางภาษี ตามระเบียบปฏิบัติทางภาษี (AO) การเลี่ยงภาษีอาจถูกปรับหรือจำคุกสูงสุดถึง 5 ปี ในกรณีที่ร้ายแรงเป็นพิเศษอาจต้องโทษจำคุกระหว่าง 6 เดือนถึง 10 ปี
การถูกสงสัยว่ากระทำความผิดทางภาษีอาจเกิดขึ้นได้ง่ายและบ่อยครั้งมีการไม่ปฏิบัติตามกฎหมายภาษีโดยไม่ได้ตั้งใจ เนื่องจากผลทางกฎหมายอาจร้ายแรง ในเบื้องต้นจึงเป็นสิ่งสำคัญที่ต้องแยกแยะว่ามีการผิดกฎหมายทางปกครองหรือความผิดทางภาษีเกิดขึ้น โดยสำนักงานกฎหมาย MTR Legal อธิบาย
ตามมาตรา § 378 AO การลดภาษีโดยประมาทยังถือว่าเป็นการกระทำความผิดทางปกครองทางภาษี เมื่อภาษีถูกลดโดยประมาทแต่ไม่มีเจตนา ปัญหาสำหรับผู้ถูกกล่าวหามักจะอยู่ที่การต้องพิสูจน์ว่าเขาเพียงแต่ประมาทเท่านั้นและไม่ได้ตั้งใจที่จะลดภาษี สำหรับการกระทำความผิดทางปกครองอาจถูกปรับสูงสุดถึง 50,000 ยูโร และแม้แต่ในกรณีที่เกิดอันตรายจากภาษีตามมาตรา § 379 AO ยังถือว่าเป็นการกระทำความผิดทางปกครองอยู่
การเลี่ยงภาษีเป็นความผิดทางภาษีที่ต้องมีเจตนา การเลี่ยงภาษีเกิดขึ้นตามมาตรา § 370 AO เมื่อผู้เสียภาษีทำให้ภาษีลดลงโดยการกระทำหรือการละเว้นหน้าที่ หรือได้รับประโยชน์ทางภาษีที่ไม่สมเหตุสมผล เมื่อมีการปกปิดข้อเท็จจริงที่มีความสำคัญทางภาษีทั้งหมดหรือบางส่วนต่อสำนักงานสรรพากร หรือให้ข้อมูลที่ไม่ถูกต้องจะถือว่าเป็นการเลี่ยงภาษี และแม้แต่ความพยายามเลี่ยงภาษีก็เป็นความผิดและอาจถูกปรับหรือจำคุกได้ ดังนั้นการป้องกันตัวที่ถูกกล่าวหาว่าเลี่ยงภาษีจึงจำเป็นต้องได้รับการดูแลโดยทนายความที่มีประสบการณ์ในกฎหมายอาญาทางภาษี
หากการเลี่ยงภาษียังไม่ถูกค้นพบโดยเจ้าหน้าที่ภาษี ยังมีโอกาสที่จะทำการรายงานตนเองที่นำไปสู่การยกเว้นโทษได้ แต่การนี้จะนำไปสู่การยกเว้นโทษได้ก็ต่อเมื่อดำเนินการก่อนที่จะถูกค้นพบและข้อมูลเป็นที่สมบูรณ์ ความผิดพลาดเล็กน้อยก็อาจทำให้การรายงานตนเองล้มเหลวได้ ดังนั้นแม้แต่การรายงานตนเองก็ควรได้รับคำปรึกษาจากทนายความที่มีความสามารถในกฎหมายอาญาทางภาษี
