คำพิพากษาของศาลภูมิภาคเมืองโคเบลนซ์ วันที่ 14.03.2024 – Az.: 3 O 457/23
การให้ของขวัญบัญชีเงินฝากสามารถทำได้โดยไม่จำเป็นต้องมีการทำคำประกาศโอน นี่คือคำวินิจฉัยของศาลภูมิภาคเมืองโคเบลนซ์เมื่อวันที่ 14 มีนาคม 2024 (Az.: 3 O 457/23).
การให้ของขวัญในขณะที่ยังมีชีวิตอยู่เป็นตัวเลือกที่น่าสนใจเพื่อให้ได้ประโยชน์จากการยกเว้นภาษีการโอนทรัพย์สินอย่างเต็มที่ เพื่อหลีกเลี่ยงความคลุมเครือ ควรทำให้เห็นชัดเจนว่าของขวัญนั้นคืออะไร ดังที่สำนักงานกฏหมาย MTR Legal ที่ปรึกษาด้านมรดกระบุไว้
ในกรณีนี้มีเรื่องของการใช้ประโยชน์จากการยกเว้นภาษีมรดกหรือภาษีของขวัญอย่างเต็มที่น้อยลง หญิงฝ่ายถูกคือผู้ถือบัญชีเงินฝากสองเล่มของพี่ชายที่เสียชีวิต บัญชีมีเงินบริสุทธิ์ประมาณ 92,000 ยูโร ในพินัยกรรม ผู้ตายได้กำหนดให้ภรรยาของเขาได้รับครึ่งหนึ่งและน้องสาวได้รับหนึ่งในสี่ ส่วนที่เหลือไปที่ญาติห่าง ๆ
ตัวแทนจัดการพินัยกรรมเรียกคืนบัญชีเงินฝาก
สำหรับบัญชีเงินฝากไม่มีเอกสารการให้เป็นของขวัญที่ผ่านทนายหรือการทำคำประกาศโอน ตัวแทนจัดการพินัยกรรมจึงเรียกให้น้องสาวของผู้ตายคืนบัญชีเงินฝาก การขาดคำประกาศโอนทำให้บัญชีเงินฝากต้องนับรวมเป็นทรัพย์สินมรดก ผู้จัดการพินัยกรรมแย้งว่า การให้ของขวัญยังไม่เกิดขึ้นเพราะน้องสาวยังไม่ได้ชำระภาษีของขวัญ
แต่ฝ่ายน้องสาวแย้งว่า พี่ชายได้ให้บัญชีเงินฝากแก่เธอและโอนสิทธิให้เธอเรียบร้อยแล้ว พี่ชายได้บอกกับเธอว่าเธอสามารถใช้เงินได้ตามที่ต้องการ มันเป็นการให้ของขวัญ
ศาลภูมิภาคเมืองโคเบลนซ์ยกฟ้อง
ศาลภูมิภาคเมืองโคเบลนซ์ได้สนับสนุนฝ่ายน้องสาวและยกฟ้อง พิจารณาดูแล้วว่า ความถูกต้องของการให้ของขวัญเกี่ยวกับทรัพย์สินเคลื่อนที่ทั่วไปไม่จำเป็นต้องมีสัญญาที่ทนายรับรอง แต่ให้เกิดขึ้นจากการส่งมอบ
กรณีบัญชีเงินฝากศาลระบุว่า การส่งมอบไม่เพียงพอสำหรับดำเนินการให้ของขวัญเพราะมันหมายถึงการเรียกร้องต่อธนาคาร การเรียกร้องนี้จะไม่เปลี่ยนไปโดยเพียงแค่ทรัพย์สิน (เอกสารบัญชีเงินฝาก) ถูกโอนไปยังอีกบุคคลหนึ่ง ผู้ต้องการโอนเงินบริสุทธิ์ให้ผู้อื่นต้องทำข้อตกลงโอนกับเขา ดังนั้นการให้ของขวัญเกี่ยวกับบัญชีเงินฝากจะดำเนินการเป็นหลักผ่านข้อตกลงโอน
คำประกาศโอนสามารถทำได้โดยนัย
การประกาศโอนเช่นนี้สามารถทำได้ทั้งอย่างชัดเจนหรือตามนัยที่สื่อความหมายชัดเจน ศาลบอกว่าเมื่อบัญชีเงินฝากถูกมอบให้อีกคนด้วยความตั้งใจว่าจะรักษาไว้ มักมีความคิดเชื่อว่าได้จัดการทุกอย่างและเงินบริสุทธิ์ได้โอนให้กับผู้รับของขวัญอย่างถูกต้อง ศาลจึงได้กล่าวว่าในบางกรณีถือว่าการประกาศโอนนั้นได้ถูกทำโดยนัย ซึ่งการให้ของขวัญได้เสร็จสมบูรณ์แล้วเมื่อส่งมอบบัญชีเงินฝาก
อย่างไรก็ดี ต้องพิจารณาสถานการณ์ของแต่ละกรณี แต่โดยปกติแล้ว การส่งมอบบัญชีเงินฝากเป็นข้อบ่งชี้สำคัญสำหรับการโอน
การให้ของขวัญได้เสร็จสมบูรณ์
ในกรณีที่เกิดขึ้น น้องสาวอธิบายว่าพี่ชายได้มอบบัญชีเงินฝากให้ด้วยการประกาศชัดว่าเธอสามารถใช้เงินได้อย่างอิสระ ความสัมพันธ์ระหว่างพี่น้องแนบแน่นเสมอ และผู้ตายต้องการให้การมอบของขวัญเป็นการประกันทางการเงินสำหรับอนาคตแก่เธอ ศาลภูมิภาคเมืองโคเบลนซ์กล่าวว่าเพื่อสนับสนุนน้องสาวว่าการที่เธอได้มาบัญชีเงินฝากอาจจะไม่ได้เกิดจากวิธีอื่นใดนอกจากการส่งมอบที่ตั้งใจจากพี่ชาย
แม้จะไม่มีข้อตกลงโอนในธนาคารเพื่อสนับสนุนน้องสาว ก็ไม่ส่งผลต่อความถูกต้องของการให้ของขวัญ ศาลตัดสินว่า การไม่ได้แจ้งการให้ของขวัญแก่สรรพากรอาจมีหลายเหตุผล น้องสาวอาจไม่ทราบหน้าที่การแจ้ง จึงต้องรับผลทางภาษี แต่ไม่เปลี่ยนแปลงความถูกต้องของการให้ของขวัญ กฎหมายมรดก.
กรุณา ติดต่อ กับเรา!
