เมื่อสงสัยว่ามีการเลี่ยงภาษีจะมีการเริ่มต้นกระบวนการทางอาญาทางภาษี ในตอนท้ายอาจมีค่าปรับและโทษจำคุก การมีตัวแทนทางกฎหมายจึงเป็นสิ่งที่แนะนำอย่างยิ่ง
มีหลายสาเหตุที่อาจจะทำให้เริ่มต้นกระบวนการทางอาญาทางภาษีขึ้นได้ ตัวอย่างเช่น ผลการตรวจสอบธุรกิจอาจทำให้ทางการเงินตามร่องรอยได้ หรือข้อมูลบนแผ่นซีดีภาษีที่ซื้อมา หรือข้อมูลการเงินที่ถูกส่งผ่านการแลกเปลี่ยนข้อมูลอัตโนมัติกว่า 100 ประเทศ
ในขั้นแรกเป็นการเริ่มต้นจากข้อสงสัยเริ่มต้นและการสืบสวนทางภาษีจะพิจารณาว่ามีหลักฐานเพียงพอสำหรับการฟ้องร้องหรือไม่ เป้าหมายของการป้องกันควรเป็นที่สิ้นสุดกระบวนการทางอาญาทางภาษี กล่าวโดย Rechtsanwalt Michael Rainer, MTR Rechtsanwälte กระบวนการสามารถถูกยกเลิกได้ด้วยสาเหตุต่างๆ
ในช่วงเริ่มต้นของกระบวนการ การสืบสวนทางภาษีพิจารณาว่ามีหลักฐานเพียงพอที่จะฟ้องร้องหรือไม่ อาจมีการค้นหาหรือการสอบปากคำได้ ทั้งนี้ผู้ถูกกล่าวหาควรไม่แสดงตัวเลขที่ไม่พึงประสงค์ แต่ควรปรึกษากับ Rechtsanwalt ของตนหรือใช้สิทธิในการปฏิเสธการให้ปากคำได้ พร้อมกับในขั้นตอนการสืบสวนนี้ อาจมีการสั่นคลอนข้อสงสัยในการกระทำผิดได้ จนกระบวนการทางอาญาทางภาษีอาจถูกยกเลิกตาม § 170 วรรค 2 StPO เนื่องจากไม่มีข้อสงสัยในการกระทำผิด หมายความว่า ไม่มีหลักฐานเพียงพอที่จะฟ้องร้อง หรืออายุความได้หมดอายุแล้ว หรือมีการรายงานตัวเองอย่างมีประสิทธิภาพแล้ว
เช่นเดียวกันอาจพยายามให้มีการยกเลิกกระบวนการทางอาญาทางภาษีเพราะมีความผิดเล็กน้อยตาม § 153 StPO และ § 398 ระเบียบการเงินกรอบ (AO) ในกรณีนี้แม้ว่ามีข้อสงสัยเพียงพอ แต่มีความผิดเพียงเล็กน้อย จึงสามารถยุติกระบวนการได้ นอกจากนี้ยังเป็นไปได้ที่จะยุติกระบวนการที่มีข้อกำหนดบางประการ โดยที่การกระทำผิดของผู้กระทำผิดต้องถือว่าเล็กน้อย และศาลและผู้ถูกกล่าวหาต้องยอมรับการยุติข้อหาภายในข้อกำหนดการชำระเงิน ในกรณีที่มีการหลีกเลี่ยงสูงสุดถึง 10,000 ยูโร ยังคงมีความผิดเพียงเล็กน้อย
หากไม่สามารถหลีกเลี่ยงกระบวนการทางอาญาได้ ต้องมีการวางแผนกลยุทธ์การป้องกันที่ปรับแต่งอย่างดีเพื่อพิจารณาข้อกล่าวหาหรืออย่างน้อยเพื่อให้ได้โทษต่ำสุด
Rechtsanwälte ที่มีประสบการณ์ในกฎหมายทางอาญาด้านภาษีสามารถให้คำปรึกษาได้
