Rapporteringsskyldighet för internationella kapitaltransaktioner
Internationella handelsrelationer och gränsöverskridande affärer är vardag för många företag. Internationell handel medför dock också olika rapporteringsskyldigheter. Brott mot dessa rapporteringsskyldigheter kan leda till kännbara böter. En utväg kan vara att lämna in en frivillig rättelse enligt Utrikeshandelsförordningen (AWV).
Enligt § 67 i Utrikeshandelsförordningen finns en rapporteringsskyldighet för internationella kapitaltransaktioner över 12 500 euro. Detta omfattar både utgående och inkommande betalningar. Rapporteringsskyldigheten syftar till att säkra det finansiella systemet. Anmälningarna måste i princip göras och inte bara när det finns misstanke om ett brott, till exempel misstanke om penningtvätt, förklarar advokat Michael Rainer, kontaktperson för affärsrätt på advokatbyrån MTR Legal Rechtsanwälte.
Böter vid brott mot AWV-rapporteringsskyldighet
AWV-anmälan måste lämnas in till Bundesbank senast den sjunde dagen i följande månad. Om anmälan lämnas in för sent anses den inte vara lämnad. Brott mot AWV-rapporteringsskyldigheten kan straffas med böter. Detta gäller även om anmälan är felaktig eller ofullständig.
Rapporteringsskyldiga är inte bara kontantbetalningar utan även överföringar, autogiro, checkar från utlandet eller avräkningar med kunder utomlands om gränsen på 12 500 euro överskrids. Även om inga rapporteringspliktiga transaktioner föreligger bör detta meddelas till Bundesbank.
Iakttagandet av rapporteringsskyldigheten bör tas på allvar av företag och juridiska personer. Förutom regelbundna kontroller kan ett brott exempelvis också uppmärksammas vid en företagskontroll. Vid brott mot rapporteringsskyldigheten kan böter på upp till 30 000 euro utdömas – per överträdelse. Därför bör rapporteringsskyldiga företag agera omedelbart om de inte har rapporterat kapitaltransaktioner över 12 500 euro. De har möjlighet att lämna in en frivillig rättelse.
Undvika böter och straffrättsliga åtgärder
Genom att lämna in en frivillig rättelse kan böter eller straffprocesser undvikas. För att detta ska lyckas måste den frivilliga rättelsen dock uppfylla vissa krav. Den måste ske frivilligt och vara fullständig. Den måste innehålla all relevant information och data om de orapportera kapitaltransaktionerna. Om rättelsen är ofullständig kan det leda till att den inte får någon effekt och böter fortfarande hotar. Dessutom måste en frivillig rättelse ske frivilligt. Det betyder att den behöriga myndigheten inte får ha inlett en utredning om överträdelsen.
Den frivilliga rättelsen måste alltid lämnas in skriftligen och göras till den behöriga myndigheten och inte Bundesbank.
Innehållet i rättelsen bör exakt beskriva de orapportera transaktionerna. Dessutom bör det framgå av vilken anledning transaktionerna inte rapporterades i tid.
Frivillig rättelse kan leda till straffrihet
Om rättelsen görs i tid och innehåller alla omständigheter och relevant information kan den leda till straffrihet. Den berörda parten behöver då inte frukta böter eller andra straffrättsliga konsekvenser. En straffbefriande rättelse är dock endast möjlig om överträdelsen av rapporteringsskyldigheten begicks av oaktsamhet. Dessutom bör det framgå att företaget har vidtagit tillräckliga åtgärder för att undvika sådana överträdelser i framtiden.
För att rättelsen ska uppfylla dessa krav bör en kunnig advokat anlitas som vet hur rättelsen måste utformas för att straffrihet ska kunna uppnås. Det bör också noteras att rättelsen kan leda till att de hittills orapportera affärerna och transaktionerna i efterhand granskas av myndigheterna.
Agera rätt
Den frivilliga rättelsen enligt AWV är ett viktigt verktyg för att undvika sanktioner mot företag och även privatpersoner om de har försummat att följa sina rapporteringsskyldigheter. Det är viktigt att rättelsen inte sker gentemot Bundesbank. Bundesbank bör inte heller informeras per telefon eller e-post om underlåtenheten. För det första är detta inte en rättelse och kan för det andra i värsta fall leda till att brottet upptäcks av myndigheterna och tillhörande utredningar, så att en rättelse inte längre är möjlig.
MTR Legal Rechtsanwälte är din kompetenta kontakt vid upprättandet av en giltig rättelse och andra ämnen inom affärsrätt.
Ta gärna kontakt med oss.
