Dom från Landesgericht Koblenz den 14.03.2024 – Az.: 3 O 457/23
Gåvan av sparkonton kan också vara giltig utan en överlåtelseförklaring. Det har Landesgericht Koblenz beslutat med dom den 14 mars 2024 (Az.: 3 O 457/23).
Gåvor under livstiden är ett intressant alternativ för att optimalt kunna utnyttja skattefria belopp vid förmögenhetsöverföring. För att undvika tolkningsutrymme bör en gåva så tydligt som möjligt identifieras som sådan, enligt advokatbyrån MTR Legal Rechtsanwälte, som bland annat ger rådgivning inom arvsrätt.
Det framgår också av fallet vid Landesgericht Koblenz, även om det här troligen inte så mycket handlade om optimal användning av skattefria belopp på arvsskatt eller gåvoskatt. Konkreta fallet var det att den svarande kvinnan innehade två sparkonton från sin avlidne bror. Sparkontona hade ett saldo på cirka 92.000 euro. I sitt testamente hade arvtagaren fastställt att hans fru skulle ärva hälften och hans syster en fjärdedel. Resten gick till mer avlägsna släktingar.
Testamentsförvaltaren kräver att sparkontona lämnas ut
För sparkontona fanns det dock varken en notariell gåvohandling eller en överlåtelseförklaring. Därför krävde testamentsförvaltaren att arvtagarens syster skulle lämna ut sparkontona. I avsaknad av en överlåtelseförklaring skulle sparkontona tilldelas dödsboet. En gåva kunde redan inte övervägas eftersom systern inte hade betalat någon gåvoskatt, argumenterade testamentsförvaltaren.
Den svarande systern hävdade dock att hennes bror hade överlämnat sparkontona till henne och överlåten dem genom en överlåtelse. Hennes bror hade förklarat för henne att hon kunde disponera över saldot. Det rörde sig om en gåva.
LG Koblenz avslår ansökan
LG Koblenz följde systern och avslog ansökan. Till stöd för detta sade domstolen att giltigheten av en gåva av lösöre vanligtvis inte berodde på ett notarialt bekräftat avtal. Snarare fullbordas överlämnandet av en lösöre oftast direkt genom överlämnande.
För ett sparkonto skulle överlämnandet dock inte räcka för att fullborda gåvan, begränsade domstolen. Eftersom ett sparkonto ger uttryck för en fordran gentemot banken. Denna bankfordran skulle inte övergå till en annan person genom att äganderätten av det dokumentet, här sparkontona, överförs till denna person. Den som också vill överföra saldot till en annan person måste avtala om överlåtelsen av fordran gentemot banken med henne. Vid ett sparkonto fullbordas därför gåvan genom en överlåtelseöverenskommelse mellan givaren och den som mottar gåvan, enligt LG Koblenz.
Överlåtelseförklaringen kan också ske tyst
En sådan överlåtelseförklaring kan dock ske antingen uttryckligen eller konkludent, gjorde domstolen tydligt. Om ett sparkonto överlämnas till en annan person med viljan ”det får du behålla”, är det regelbundet associerat med föreställningen att allt är reglerat och att saldot har överförts effektivt till den person som mottar gåvan. Praxisen går därför i vissa fall utifrån att överlåtelseöverenskommelsen har träffats tyst, så att gåvan redan är verksam med överlämnandet av sparkontot, förklarade LG Koblenz vidare.
Emellertid måste alltid omständigheterna i det enskilda fallet beaktas, även om överlämnandet av sparkontot i regel är en väsentlig indikation på överlåtelsen av fordran, enligt domstolen.
Gåvan verkställdes giltigt
I det grundläggande fallet hade den svarande anfört att hennes bror hade överlämnat sparkontona till henne med uttrycklig förklaring att hon skulle kunna disponera fritt över pengarna. Syskonen hade alltid haft en nära relation sinsemellan och arvtagaren hade velat säkra systern ekonomiskt på äldre dagar genom att ge henne sparkontona, förklarade LG Koblenz. Till förmån för den svarandes position talade också det faktum att hon inte kunde ha erhållit sparkontona på något annat sätt än genom en avsiktlig överlämnande från hennes bror. Enligt domstolens övertygelse hade den svarande erhållit sparkontona av sin bror med en relevant överlåtelsevilja.
Även om ingen överlåtelseöverenskommelse till förmån för systern hade lämnats in till banken, stod detta inte i vägen för en giltig gåva, beslutade LG Koblenz. Den uteblivna anmälan av gåvan till skattemyndigheten kan ha många orsaker, förmodligen var systern inte medveten om anmälningsplikten. De skattemässiga konsekvenserna måste hon bära, men detta skulle inte ändra på giltigheten av gåvan, fortsatte domstolen.
MTR Legal Rechtsanwälte ger råd vid frågor om gåva och andra ämnen inom arvsrätt.
Tveka inte att kontakta oss!
