Effektiv gåva av sparkapital
Dom från Landesgericht Koblenz den 14.03.2024 – Az.: 3 O 457/23 Gåvan av sparkonton kan också vara giltig utan en överlåtelseförklaring. Det har Landesgericht Koblenz beslutat med dom den 14 mars 2024 (Az.: 3 O 457/23). Gåvor under livstiden är ett intressant alternativ för att optimalt kunna utnyttja skattefria belopp vid förmögenhetsöverföring. För att undvika […]
Högre arvsskatt på fastigheter att förvänta
För ärvda fastigheter kan en avsevärt högre arvsskatt tillkomma från och med 2023. Anledningen är ändringar i värderingslagen, som är en del av den planerade årliga skatteändringslagen 2022. Den årliga skatteändringslagen 2022 har ännu inte antagits. Om Bundestag och Bundesrat ger grönt ljus för lagförslaget, leder detta också till ändringar i värderingslagen, vilket i sin […]
Tidigare partner ärver trots nytt partnerskap
Enligt ett beslut från OLG Oldenburg kan den testamentariska insättningen av en livspartner som arvtagare förbli giltig även om denna har en ny partner (Az.: 3 W 55/22). Enligt den lagliga arvsföljden beaktas inte en ogift livspartner enligt arvsrätten. Genom att skapa ett testamente kan detta ändras och livspartnern kan göras till arvtagare av testamentsgivaren. […]
Endast en fastighet kan befrias från arvsskatt som familjehem
Familjehemmet kan under vissa förutsättningar ärvas skattefritt. Skattebefrielsen kan dock endast gälla för en fastighet, som en dom av FG München visar (Az. 4 K 692/20). Skattelagen förutser att familjehemmet kan ärvas skattefritt om vissa förutsättningar är uppfyllda. För detta krävs bland annat att arvlåtaren själv har bott i fastigheten före arvsfallet och att arvingarna […]
Gåva och laglottskompletteringsanspråk
Förbehållet av nyttjanderätt kan vid gåva av fastighet fortfarande påverka laglottskomplettering även efter mer än tio år. Detta visar en dom från OLG München. Gåvor är ett effektivt medel för att undvika arvsskatt eller minska laglottsanspråk. Det måste dock beaktas att laglottsanspråket, exempelvis från arvlåtarens barn, även omfattar föremål som arvlåtaren har skänkt bort under […]
Optimera företagsöverlåtelse
Generationsskiftet i företag utgör inte en enkel uppgift för många medelstora företag. Enligt en KfW-studie står ungefär 465.000 medelstora företag inför företagsavveckling fram till 2025. Orsakerna till den förestående företagsavvecklingen fram till slutet av 2025 är olika. Enligt KfW-studien planerar cirka 266.000 ägare att avveckla sitt företag utan att söka en efterträdarlösning. De andra 199.000 […]
Ny underskrift gör inte återkallat testamente giltigt igen
Om ett testamente har återkallats giltigt, blir det inte giltigt igen endast genom testators nya underskrift på sin testamentsförordning. Det har Oberlandesgericht München beslutat. Med ett testamente kan testator avvika från den lagstadgade arvsordningen och bestämma vem som ska bli arvinge. Omständigheter kan inträffa som får testator att överväga sitt beslut en gång till. Då […]
Arvsrätt vid gränsöverskridande arvfall
Inom Europeiska unionen reglerar EU:s arvsförordning vilket nationellt rättssystem som ska tillämpas vid arvsfall med internationell anknytning. Med en semesterlägenhet i Toscana eller en finca på Mallorca uppfyller många människor sin dröm om en solig bostad på ålderns höst. Detta kan dock påverka arvsfrågor. Om arvlåtaren till exempel haft ett hus i Tyskland och en […]
Arv och legat har olika konsekvenser
Arvsrätten skiljer mellan arv och legat. Ett testamente bör därför utformas tydligt. Endast arvingarna blir rättsliga efterträdare till arvlåtaren. Om det inte finns något testamente eller arvskontrakt gäller automatiskt den lagstadgade arvsordningen. Den som vill fördela sin kvarlåtenskap på annat sätt kan göra detta i ett testamente. Det är viktigt att testamentet är tydligt formulerat […]
Privata kunder – Skydd av tillgångar och företag
Privat- och företagsförmögenhet behöver särskilt skydd. Här spelar bland annat aspekter av arvsrätt och familjerätt en central roll. Särskilt för egenföretagare, entreprenörer och näringsidkare kan familjetvister även påverka verksamheten och företagsförmögenheten. Arvstvister samt separationer och skilsmässor kan bli problem för den egna verksamheten eller praktiken. För att undvika negativa konsekvenser som i värsta fall kan […]
