Vid misstanke om skattefusk inleds en skattebrottsutredning. Slutligen kan det leda till böter och fängelsestraff. Det är därför absolut rekommenderat att ha juridisk representation.
Det kan finnas olika utlösande faktorer för inledandet av en skattebrottsutredning. Till exempel kan resultaten från en företagsrevision få skattemyndigheterna på spåret eller även informationerna från en inköpt skatte-CD eller finansdata, som överförs genom det automatiska informationsutbytet mellan mer än 100 länder.
Det handlar initialt om en inledande misstanke och skatteutredningen undersöker om det finns tillräckliga bevis för ett åtal. Försvarets mål bör först vara att uppnå nedläggning av skattebrottsutredningen, säger advokat Michael Rainer, MTR Rechtsanwälte. Förfarandet kan avslutas av olika skäl.
I början av förfarandet utreder skatteutredningen om det finns tillräckliga bevis för att väcka åtal. Detta kan innebära genomsökningar eller även förhör. Här bör de misstänkta inte låta sig ryckas med till obetänksamma uttalanden, utan samordna sina uttalanden med sin advokat eller använda sin rätt att vägra vittna. Samtidigt kan under denna utredningsfas den misstänkta brottet eventuellt också skakas, så att skattebrottsutredningen avslutas enligt § 170 Abs. 2 StPO på grund av brist på misstanke. Detta innebär att det inte finns tillräckliga bevis för att väcka åtal eller att preskription redan har inträtt eller ett effektivt självanmälningssäkert föreligger.
Det kan också försökas att uppnå en avslutning av skattebrottsutredningen på grund av ringa betydelse enligt § 153 StPO och § 398 Abgabenordnung (AO). I detta fall finns det visserligen en tillräcklig misstanke, men endast ett litet lagbrott föreligger, så att förfarandet kan avslutas. Det är också möjligt att avsluta förfarandet mot villkor. För detta måste gärningsmannens skuld också bedömas som ringa och domstolen och den anklagade måste samtycka till att avsluta förfarandet mot betalning av ett villkor. Vid en undandragandessumma upp till 10 000 euro kan man fortfarande utgå ifrån en ringa skuld.
Om en straffprocess inte kan undvikas krävs en individuellt väl anpassad försvarsstrategi för att motbevisa anklagelserna eller i alla fall uppnå ett lindrigt straff.
Erfarna advokater i skattestraffrätt kan ge rådgivning.
