Обавеза пријављивања за међународне капиталне трансакције
Међународни трговински односи и прекогранично пословање за многе компаније су уобичајена појава. Међутим, међународна трговина такође укључује различите обавезе пријављивања. Кривична дела против ових обавеза пријављивања могу бити санкционисана са високим новчаним казнама. Излазак може бити подношење самоопорезивања према Закону о спољнотрговинском пословању (AWV).
Спољнотрговинска уредба предвиђа обавезу пријављивања за међународне капиталне трансакције од 12.500 евра. То се односи и на излазна и улазна плаћања. Обавеза пријављивања служи за обезбеђивање финансијског система. Пријаве се морају учинити у принципу, а не тек када постоји осумњиченост за кривично дело, нпр. сумња на прање новца, каже адвокат Михаел Рејнер, контакт особа за привредно право у адвокатској канцеларији MTR Legal Rechtsanwälte.
Новчане казне за кршење обавеза пријављивања према AWV-у
Пријава према AWV-у мора бити предата до седмог дана следећег месеца Савезној банци. Ако је пријава поднета са закашњењем, сматра се да није предата. Кршења обавезе пријављивања према AWV-у могу бити санкционисана новчаним казнама. То важи и ако је пријава погрешна или непотпуна.
Подлежу пријављивању не само готовинске исплате, већ и трансфери, директни задужења, чекови из иностранства или компензације са клијентима у иностранству, ако је граница од 12.500 евра премашена. Чак и ако не постоје трансакције које подлежу пријављивању, то треба пријавити Савезној банци.
Поштовање обавеза пријављивања треба озбиљно схватити од стране компанија и правних лица. Јер поред редовних прегледа, кршење може бити откривено, на пример, и током инспекције предузећа. За кршење обавезе пријављивања могу се изрећи новчане казне до 30.000 евра – по прекршају. Стога би компаније које подлежу пријављивању требало одмах деловати ако нису пријавиле капиталне трансакције преко 12.500 евра. Имају могућност да поднесу самоопорезивање.
Избегавање новчаних казни и кривичног гоњења
Подношењем самоопорезивања могу се избећи новчане казне или чак кривични поступци. Да би то било успешно, самоопорезивање мора испунити неке услове. Самоопорезивање мора бити добровољно и потпуно. Мора садржати све релевантне информације и податке о непријављеним капиталним трансакцијама. Ако је самоопорезивање непотпуно, може доћи до тога да оно нема дејство и да новчане казне и даље прете. Поред тога, самоопорезивање мора бити поднето добровољно. То значи да надлежни органи још увек нису започели истрагу у вези са прекршајем.
Самоопорезивање увек мора бити поднето у писаној форми и обављено код надлежног органа, а не Савезне банке.
Садржајно, у самоопорезивању непријављене трансакције морају бити тачно описане. Поред тога, треба да буде објашњено из ког разлога трансакције нису благовремено пријављене.
Самоопорезивање може довести до ослобађања од казне
Ако је самоопорезивање извршено на време и обухватило све околности и релевантне информације, може довести до ослобађања од казне. Тада погођена особа не мора се бојати новчаних казни или других кривичних последица. Безказнено самоопорезивање је могуће само ако је прекршај обавезе пријављивања учињен из нехата. Поред тога, треба навести да су у предузећу предузете адекватне мере како би се убудуће избегли такви прекршаји.
Да би самоопорезивање испунило ове услове, треба се посаветовати са стручним адвокатом који зна како треба саставити самоопорезивање како би дошло до ослобађања од казне. Поред тога, треба напоменути да самоопорезивање може довести до тога да до тада непријављени послови и трансакције накнадно буду прегледани од стране власти.
Правилно поступање
Самоопорезивање према AWV-у је важан инструмент за избегавање санкција против компанија и приватних лица ако нису испунили своје обавезе пријављивања. Важно је нагласити да самоопорезивање не треба обављати у Савезној банци. Не треба ни телефоном ни електронском поштом обавештавати Савезну банку о пропусту. Јер, то прво није самоопорезивање и друго може у најгорем случају довести до откривања прекршаја од стране власти и одговарајуће истраге, тако да самоопорезивање више није могуће.
MTR Legal Rechtsanwälte је ваш компетентан контакт за израду ефикасног самоопорезивања и других тема из привредног права.
Слободно успоставите контакт са нама.
