Са све већом дигитализацијом економских активности, актери са друштвених мрежа све више долазе у фокус пореских органа. У Северној Рајни-Вестфалији, надлежни органи су реаговали на овај развој и покренули циљане истраге против особа које остварују приходе преко платформи као што су Instagram, TikTok или YouTube. Посебно су предмет испитивања случајеви у којима опорезиви приходи нису били правилно пријављени. Надлежни процењују да је штета по порез трозначни број милиона евра. Као одговор на нове изазове у дигиталном простору, унутар државне агенције за борбу против финансијског криминала основана је специјализована јединица.
Увођење тима за инфлуенсере у ЛБФ Северна Рајна-Вестфалија
Државна агенција за борбу против финансијског криминала (ЛБФ NRW), основана 2025. године, представља самосталну структуру унутар пореске управе Северне Рајне-Вестфалије. Окупљањем надлежности за посебно сложене финансијске деликте, орган треба, између осталог, да расветли пореска кривична дела у вези са дигиталним пословним моделима. У ту сврху формиран је посебан истражни тим који се усмерено бави комерцијалним инфлуенсерима, стримерима и другим актерима са друштвених мрежа.
Истраживања се заснивају на неколико хиљада скупова података из јавно доступних извора. У фокусу су друштвени канали који имају економску намену и за које се претпоставља да доносе приходе од рекламирања, affiliate маркетинга, постављања производа или спонзорстава. При томе се не гледа само на новчане уплате, већ и на погодности у натури као што су поклони, путовања или позиви на догађаје.
Када је активност инфлуенсера порески релевантна?
У принципу, приходи подлежу опорезивању када постоји трајна економска активност са намером остваривања добити. Ово се не односи само на класичне пословне форме, већ и на појединце који редовно објављују садржаје уз накнаду или неку противуслугу у новцу или вредности. Пореска релевантност постоји већ онда када се друштвени канал одржава трајно, сарадње се документују или се приходи остварују преко платформи као што су YouTube, Twitch или Patreon.
Типични опорезиви садржаји – преглед
- Плаћено постављање производа или уговори о оглашавању
- Affiliate линкови са уделом у провизији
- Пи-ар узорци, поклони или путовања са противуслугом
- Приходи од претплата или фан-платформи
- Продаја сопствених производа или услуга
Чак и ако не дође до новчане исплате, са становишта пореза приходи постоје ако је пружена економски вредна противуслуга. Вредност таквих пружених користи мора се проценити и пријавити.
Премештање пребивалишта и међународна пореска обавеза
У бројним случајевима инфлуенсери премештају своје пребивалиште у иностранство, посебно у земље са нижим пореским оптерећењем. Дубаи се често помиње као популарна дестинација. Међутим, званично пресељење не значи аутоматски престанак пореске обавезе у Немачкој. Одлучујуће је да ли и даље постоји уобичајено боравиште или економски интереси у земљи.
Уколико је у Немачкој на располагању стан, центар животних интереса је и даље у земљи или се настављају приходи из немачких извора, неограничена пореска обавеза може остати и поред пребивалишта у иностранству. Пореска управа ово разматра у сваком појединачном случају.
Сарадња држава и размена информација
Међународна сарадња у области пореза је последњих година значајно интензивирана. Више од 100 држава учествује у аутоматској размени информација, укључујући и земље са дотад ниском транспарентношћу. Финансијске институције редовно преносе податке о рачунима, стварним власницима и приходима од капитала пореским органима државе пребивалишта у оквиру постојећих споразума.
Такође и компаније које сарађују са инфлуенсерима евидентирају услуге у својим књигама – кроз фактуре, уговоре или потврде о исплати. Ови подаци могу у оквиру пореских провера или пријава ПДВ-а довести до идентификације актера са друштвених мрежа. Могућност потпуне анонимности је тиме значајно умањена.
Дигитални истражни приступи и технолошке методе
Пореска инспекција користи савремене алате за анализу јавнодоступних садржаја. Уз помоћ специјализованог софтвера и вештачке интелигенције могуће је аутоматски претражити, повезати и оценити садржаје. То обухвата, између осталог:
- Препознавање брендова на фотографијама и видео материјалу
- Назнаке сарадње, попут „реклама“ или „sponsored“
- Путни токови, ознаке хотела и локацијски подаци
- Интеграција система плаћања и affiliate линкова
На основу ових података, индиције се структурирано сређују и упоређују са постојећим пореским информацијама. Због јавне изложености бројних инфлуенсера, обезбеђивање доказа често је лакше него код класичних компанија.
Самопријава као могућа мера
Лица која су дала непотпуне или нетачне податке пореској управи могу, под одређеним условима, подношењем потпуне самопријаве бити ослобођена кривичног гоњења. Самопријава мора бити потпуна, правовремена и садржати све релевантне пореске периоде и износе.
Непотпуна самопријава, међутим, може довести до правних последица. Због тога је неопходна пажљива провера и припрема. Пореске обавезе се не завршавају променом платформе или повлачењем из јавности.
Процена и будући развој
Контроле у дигиталном простору показују да се порески оквир прилагођава економској стварности. На све економски активне ствараоце садржаја односе се општа правила о опорезивању прихода. Пораст професионализације на друштвеним мрежама неизбежно доводи до проширења пореских обавеза.
Истовремено се очекује да ће се овај тренд наставити. Примена дигиталних алата за анализу ће се даље унапређивати. Такође се може очекивати и снажнија међународна сарадња између пореских органа.
Закључак
Инфлуенсери који редовно остварују приходе преко друштвених платформи треба детаљно да провере своје пореске обавезе. Јавна видљивост ове професије знатно повећава вероватноћу контроле од стране пореских органа. Чак и без директног плаћања – на пример при давању погодности у натури – могу настати порески обавезне радње које треба пријавити. Пребивалиште у иностранству не штити аутоматски од пореске обавезе у Немачкој ако економски интереси и даље постоје у земљи.
У случајевима нејасних или сложених околности, благовремено правно саветовање о националним и међународним пореским питањима може бити корисно. Квалификована правна анализа помаже да се идентификују потенцијални ризици, успоставе структуре у складу са законом и по потреби изради поуздано пореско решење.
