Уколико постоји сумња на утају пореза, покреће се поступак за порески прекршај. На крају могу бити изречене новчане казне и затворске казне. Стога се свакако препоручује адвокатска заступљеност.
За покретање поступка за порески прекршај може бити различитих разлога. На пример, резултати контроле предузећа могу навести пореске органе на траг, или информације са купљеног пореског CD-а или финансијски подаци који се преносе кроз аутоматску размену информација између више од 100 држава.
На почетку се ради о почетној сумњи и пореска истрага утврђује да ли постоји довољно доказа за оптужницу. Циљ одбране треба првенствено да буде постизање обустављања поступка за порески прекршај, каже адвокат Михаел Рајнер, MTR Rechtsanwälte. Поступак може бити обустављен из различитих разлога.
На почетку поступка, пореска истрага истражује да ли постоји довољно доказа за подизање оптужнице. То може укључивати претресе или ислеђивања. Овде осумњичени не треба да дају непромишљене изјаве, већ треба своје изјаве да усагласе са својим адвокатом или да искористе право на одбијање давања изјаве. Истовремено, у овој фази се може настојати да се сумња у дело уздрма, како би се поступак за порески прекршај обуставио према § 170 ст. 2 StPO због недостатка основане сумње. То значи да не постоје довољно докази за оптужницу, или је застарелост већ наступила, или постоји делотворна самопријава.
Такође се може покушати обустављање поступка за порески прекршај због небитности према § 153 StPO и § 398 Порески закон (AO). У том случају постоји довољна сумња, али је преступ мањи, те се поступак може обуставити. Могуће је и обустављање поступка под одређеним условима. За то, такође, кривица починиоца мора бити мала и суд и окривљени се морају сагласити са обустављањем поступка уз плаћање казне. За суму утаје до 10.000 евра може се и даље сматрати да је кривица мала.
Ако се казнени поступак не може избећи, потребна је индивидуална добро усклађена одбрамбена стратегија како би се оспориле оптужбе или барем постигла мања казна.
Искусни адвокати у пореском казненом праву могу пружити савет.
