Пресуда окружног суда у Кобленцу од 14.03.2024 – Az.: 3 O 457/23
Поклон штедних књижица може бити важећи и без изјаве о уступању. Окружни суд у Кобленцу је одлучио ово пресудом од 14. марта 2024 (Az.: 3 O 457/23).
Поклони за живота су занимљива опција за оптимално коришћење пореских олакшица при преносу имовине. Да би се избегле могућности различитих тумачења, поклон би требало да буде што јасније означен као такав, саветује адвокатска канцеларија MTR Legal, која између осталог саветује у области наследног права.
То се показује и у случају пред окружним судом у Кобленцу, иако овде вероватно није било речи о оптималном искоришћавању пореских олакшица код пореза на наследство односно пореза на поклон. Оптужена је била у поседу две штедне књижице свог преминулог брата. Штедне књижице садржају салдо од око 92.000 евра. У свом тестаменту, оставилац је одредио да његова жена наследи половину, а сестра четвртину. Остатак је ишао удаљеним рођацима.
Извршилац тестамента захтева предају штедних књижица
За штедне књижице, међутим, није постојала ни нотарска потврда о поклону ни изјава о уступању. Извршилац тестамента је стога захтевао од сестре оставиоца да преда штедне књижице. Како изјава о уступању недостаје, штедне књижице су додељене заоставштини. Није разматрана могућност поклона, јер сестра није платила порез на поклоне, аргументовао је извршилац тестамента.
Оптужена сестра је, међутим, тврдила да јој је брат предао штедне књижице и пренео их на њу уступањем. Њен брат јој је рекао да може располагати салдом. Ради се о поклону.
Окружни суд у Кобленцу одбацује тужбу
Окружни суд у Кобленцу је следио сестру и одбацио тужбу. У оправдању је суд навео да важење поклона покретних ствари обично не зависи од нотарски овереног уговора. Поклон покретне ствари се уместо тога директно извршава предајом.
Међутим, за штедну књижицу, предаја није довољна за извршење поклона, навео је суд. Јер штедна књижица документује обавезу према банци. Ова обавеза према банци не прелази на другу особу већ зато што је власништво над документом, у овом случају штедним књижицама, пренесено на ту особу. Онај ко жели да пренесе салдо на другу особу, мора да састави уговор о уступању са њом у односу на обавезу према банци. Код штедне књижице, поклон се стога обично врши преко уговора о уступању између дародавца и лице које прима поклон, каже окружни суд у Кобленцу.
Изјава о уступању може бити и прећутно дата
Таква изјава о уступању може бити дата изричито или конклудентно, додатно је објаснио суд. Када је штедна књижица предата са вољом „можеш је задржати“ другој особи, то обично подразумева уверење да је све договорено и да је салдо важеће прешао на особу која прима поклон. У одређеним случајевима правосуђе сматра да је уговор о уступању прећутно постигнут, тако да је поклон већ важеће извршен предајом штедне књижице, изјавио је окружни суд у Кобленцу.
Међутим, околности сваког случаја морају се увек разматрати, чак и ако је предаја штедне књижице у већини случајева битан показатељ за уступање обавезе, додао је суд.
Поклон је важеће извршен
У основаном случају, оптужена је изјавила да јој је брат предао штедне књижице са изричитом изјавом да може слободно располагати новцем. Браћа и сестре су увек имали блиске односе и покојник је желео да своју сестру финансијски осигура за старост кроз поклон штедних књижица, објашњава окружни суд у Кобленцу. У корист оптужене говори и чињеница да није могла другачије доћи до штедних књижица него са намерном предајом од стране њеног брата. Суд је убеђен да је оптужена примила штедне књижице од свог брата уз одговарајућу намеру уступања.
Иако у банци није била остављена изјава о уступању у корист сестре, то не утиче на важење поклона, одлучио је окружни суд у Кобленцу. Недостатак обавештења о поклону пореској управи може имати много разлога, сестра вероватно није била свесна обавезе пријаве. Последице у пореском праву мораће да сноси, али то не мења важење поклона, додао је суд.
MTR Legal вас саветује у питањима о поклонима и другим темама наследног права.
Слободно нас контактирајте !
