Тестамент и даривања
Код брачних парова, такозвани Берлински тестамент или тестамент супружника је посебно популаран. Он нуди предност да после смрти једног брачног партнера, најпре наследи преживели партнер и тиме буде заштићен од захтева других наследника. Ипак, недостаци су да се порески одбитци на порез на наслеђе не могу оптимално искористити. Тада је неопходно користити додатне могућности попут тестамента или даривања.
У поједностављеној форми, брачни партнери се код Берлинског тестамента међусобно постављају за једине наследнике, а децу обично за коначне наследнике. Деца стога наследе тек када оба родитеља премину. Ово нуди предност да је дуживели брачни партнер финансијски добро заштићен од захтева других наследника и да се имовина не распарчава, јер се спречава заједница наследника. Истовремено, кроз Берлински тестамент, порески одбитци деце на порез на наслеђе не искоришћавају се. Због тога је Берлински тестамент често неповољан са пореске тачке гледишта, указују из адвокатске канцеларије MTR Legal, која се бави и правом наслеђивања.
Одбитци на порез на наслеђе нису оптимално искоришћени
Тренутно за порез на наслеђе важе одбитци у износу од 500.000 евра за брачног партнера и 400.000 евра по детету. Ако један брачни партнер буде постављен као једини наследник на основу тестамента, одбитак од 500.000 евра брзо се исцрпи, док се одбитци деце не искоришћавају. Проблем се погоршава ако премине и други родитељ. Тада деца одједном наследе целокупну имовину својих родитеља. Одбитци од 400.000 евра тада често нису довољни.
Да би се овај порески недостатак Берлинског тестамента у великој мери неутралисао, треба размотрити додатне могућности као што су тестамент или даривања.
Тестамент носи предности
Тестамент се карактерише тиме што не киме законским наследницима не припада аутоматски, већ га оставилац мора тестаментом одредити. Са тестаментом, оставилац одређује да одређени предмет из оставштине, на пример некретнина, накит, слике, аутомобили, итд. припадне одређеној особи. Из овог тестамента се не изводе друга права примаоца тестамента, он се тиме не постаје наследник. Тестамент му не припада аутоматски након смрти оставиоца, већ се мора захтевати од наследника.
Предност је што се тестамент може управљати тако да деца већ у првом случају наслеђивања учествују у имовини, али без угрожавања финансијске сигурности дуговечнијег брачног партнера. Примаоци тестамента тада имају право на испуњење на рачун наследника. Пореско оптерећење од наслеђа може се ублажити овим маневром.
Ко жели бити сигуран да преживели брачни партнер неће бити финансијски оптерећен кроз тестамент, може направити такозвани супертестамент. Тим путем брачни партнер може одредити услове за тестамент, износ и у великој мери време исплате. Истовремено, он остаје једини наследник и правни следбеник оставиоца. Међутим, из пореске тачке гледишта, треба узети у обзир забрану избегавања из § 42 Закона о порезу.
Смањење пореског оптерећења кроз даривања
Још једна могућност оптималног коришћења пореских одбијака јесте даривање за живота. Код пореза на даривање важе исти одбијаци као и код пореза на наслеђе, дакле 500.000 евра за брачног партнера и 400.000 евра за децу. Међутим, одбијаци код пореза на даривање могу се у целини искористити сваких десет година. Опрезним и визионарским планирањем пореско оптерећење наслеђа може се значајно смањити.
Чак и без даривања и тестамента, и даље постоје могућности да се избегну порески недостаци код Берлинског тестамента. Преостали брачни партнер може, на пример, одбити наслеђе у корист више деце да би се искористили њихови порески одбитци. Деца би затим могла остварити захтеве за обавезним делом. Такође би се и тим путем могле боље искористити одбитци.
Дакле, право на наслеђе нуди различите опције. Свака од могућности мора бити правно и пореско добро смишљена и последице ваљане.
MTR Legal адвокати саветују у праву наслеђивања и код питања пореза на наслеђе.
Будите слободни да ступите у контакт са нама!
