Legate dhe Dhurata
Te çiftet, një testament i quajtur ‘Berliner Testament’ ose testi i bashkëshortëve është veçanërisht i popullarizuar. Ai ofron përparësinë që pas vdekjes së njërit prej bashkëshortëve, fillimisht trashëgon vetëm bashkëshorti që mbijeton dhe kështu mbrohet kundër pretendimeve të trashëgimtarëve të tjerë. Ky ka edhe disavantazhin që nuk mund të shfrytëzohen optimalisht përjashtimet e tatimit mbi trashëgiminë. Prandaj, duhet të merren në konsideratë mundësitë e tjera si një legat apo dhurata.
Thënë thjesht, çiftet në një ‘Berliner Testament’ caktojnë njëri-tjetrin si trashëgimtarë të vetëm dhe në përgjithësi fëmijët si trashëgimtarë përfundimtarë. Kështu, fëmijët trashëgojnë vetëm pasi të dy prindërit të kenë ndërruar jetë. Kjo ofron përparësinë që bashkëshorti që jeton më gjatë është i mirë mbrojtur financiarisht kundër pretendimeve të trashëgimtarëve të tjerë dhe pasuria nuk shpërndahet, duke parandaluar kështu një komunitet trashëgimtarësh. Megjithatë, përmes një testi të ‘Berliner Testament’ përjashtimet e fëmijëve te tatimi mbi trashëgiminë nuk shfrytëzohen. Për këtë arsye, nga pikëpamja fiskale testi i ‘Berliner Testament’ shpesh është një disavantazh, thotë MTR Legal Rechtsanwälte, e cila, ndër të tjera, këshillon në të drejtën e trashëgimisë.
Përjashtimet nga tatimi mbi trashëgiminë nuk shfrytëzohen në mënyrë optimale
Aktualisht përjashtimet për tatimin mbi trashëgiminë janë në masën 500.000 Euro për bashkëshortin dhe 400.000 Euro për fëmijë. Nëse një bashkëshort bëhet trashëgimtar i vetëm për një testament, përjashtimi në masën 500.000 Euro shpejt shterojë, ndërsa përjashtimet e fëmijëve nuk përdoren. Problemi përkeqësohet kur edhe prindi i dytë ndërron jetë. Sepse atëherë fëmijët trashëgojnë njërën tërë pasuritë e prindërve të tyre. Përjashtime në masën 400.000 Euro shpesh nuk mjaftojnë.
Për të neutralizuar në masë të madhe këtë disavantazh fiskal të ‘Berliner Testament’, duhet të merren në konsideratë opsione të tjera si një legat apo dhurata.
Legati sjell përparësi
Legati shquhet nga fakti që nuk i bjen automatikisht trashëgimtarit ligjor, por duhet t’u vendoset testamentalisht nga testatori. Me legatin testatori disponon që një send i veçantë nga pasuria, p.sh. një pronë, bizhuteri, piktura, makina, etj., t’i bjerë një personi të veçantë. Nga ky legat nuk rrjedhin të drejta të tjera për marrëveshësin, ai nuk bëhet me këtë as trashëgimtar. Legati nuk i bjen automatikisht atij pas vdekjes së testatorit, por duhet të kërkohet përballë trashëgimtarit.
Përparësia është që një legat mund të menaxhohet në mënyrë që fëmijët të marrin pjesë në pasuri që në rastin e parë të trashëgimisë, por pa rrezikuar sigurinë financiare të bashkëshortit që jeton më gjatë. Marrëveshësit kanë atëherë një pretendim për zbatim kundër prindit trashëgues. Ngarkesa nga tatimi mbi trashëgiminë mund të zbutet me këtë taktikë.
Kush dëshiron të sigurohet që bashkëshorti që jeton më gjatë nuk do të ngarkohet financiarisht nga një legat, mund të krijojë një të ashtuquajtur ‘superlegat’. Kështu, bashkëshorti mund të përcaktojë kushtet e legatit, masën dhe në masë të madhe edhe kohën e pagesës. Njëkohësisht, mbetet trashëgimtar i vetëm dhe pasardhës ligjor i testatorit. Nga pikëpamja fiskale megjithatë, duhet të merret parasysh ndalimi i shmangies sipas § 42 të Kodit të Taksave.
Ulja e ngarkesës së taksave përmes dhuratave
Një mundësi tjetër për të shfrytëzuar optimalisht përjashtimet tatimore ofrojnë dhuratat në gjallëri. Për tatimin mbi dhuratën vlejnë të njëjtat përjashtime si për tatimin mbi trashëgiminë, pra 500.000 Euro për bashkëshortin dhe 400.000 Euro për fëmijë. Megjithatë, përjashtimet në tatimin mbi dhuratën mund të përdoren sërish plotësisht çdo dhjetë vjet. Përmes planifikimit të kujdesshëm dhe të parashikuar, ngarkesa nga tatimi mbi trashëgiminë mund të reduktohet ndjeshëm.
Edhe pa dhurata dhe legate, ekzistojnë mundësi në testamentin e ‘Berliner Testament’ për të shmangur disavantazhet fiskale. Kështu, bashkëshorti që mbijeton mund të heqë dorë nga trashëgimia, p.sh. në favor të disa fëmijëve, për të shfrytëzuar përjashtimet e tyre në tatimin mbi trashëgiminë. Fëmijët nga ana e tyre mund të kërkojnë pretendime për pjesën e detyrueshme. Edhe kështu mund të shfrytëzohen më mirë përjashtimet.
Pra, e drejta e trashëgimisë ofron opsione të ndryshme. Çdo mundësi duhet të mendohet mirë ligjërisht dhe fiskalisht dhe të ekuilibrohen pasojat.
MTR Legal Rechtsanwälte këshillon në të drejtën e trashëgimisë dhe në çështjet për tatimin mbi trashëgiminë.
Na kontaktoni me qejf Kontakti me ne!
