Në rast të dyshimit të evazionit fiskal, fillohet një procedurë penale tatimore. Në fund mund të rezultojnë gjoba dhe dënime me burg. Përfaqësimi nga një avokat është kështu i rekomanduar pa diskutim.
Për nisjen e një procedure penale tatimore mund të ketë shkaktarë të ndryshëm. Kështu, për shembull, rezultatet e një kontrolle të biznesit mund të vënë autoritetet financiare në rrugën e duhur, ose gjithashtu informacionet nga një CD tatimore e blerë ose të dhëna financiare që dërgohen përmes shkëmbimit automatik të informacionit ndërmjet më shumë se 100 shteteve.
Fillimisht bëhet fjalë për një dyshim fillestar dhe hetimi tatimor kontrollon nëse ka mjaftueshëm prova për ngritjen e akuzës. Synimi i mbrojtjes duhet të jetë fillimisht arritja e ndërprerjes së procedurës penale tatimore, thotë avokati Michael Rainer, MTR Rechtsanwälte. Procedura mund të ndërpritet për arsye të ndryshme.
Në fillim të procedurës, hetimi tatimor kontrollon nëse ka mjaftueshëm prova për ngritjen e akuzës. Kjo mund të përfshijë kontrolle ose edhe marrje në pyetje. Këtu të akuzuarit nuk duhet të bëjnë deklarata të pakujdesshme, por duhet t’i diskutojnë deklaratat e tyre me avokatin e tyre apo të përdorin të drejtën e tyre për të refuzuar dëshminë. Njëkohësisht, në këtë fazë të hetimit, dyshimi për veprën mund të tronditet gjithashtu, duke çuar në ndërprerjen e procedurës penale tatimore sipas § 170 paragrafi 2 StPO për shkak të mungesës së dyshimit për vepër. Kjo do të thotë që nuk ka mjaftueshëm prova për ngritjen e akuzës ose që parashkrimi tashmë ka ndodhur ose ekziston një shpallje e vlefshme e vetëraportisjes.
Gjithashtu, mund të tentohet arritja e ndërprerjes së procedurës penale tatimore për shkak të parëndësisë, sipas § 153 StPO dhe § 398 Ligji i Kontributet (AO). Në këtë rast ekziston një dyshim i mjaftueshëm për veprën, por bëhet fjalë vetëm për një shkelje të vogël, kështu që procedura mund të ndërpritet. Është e mundur edhe ndërprerja e procedurës me kushte. Për këtë, ndëshkimi i autorit duhet të konsiderohet i vogël dhe gjykata dhe i akuzuari duhet të bien dakord për ndërprerjen e procedurës kundrejt pagesës së një kushti. Nëse shuma e evazionit është deri në 10,000 Euro, mund të konsiderohet një ndëshkim i vogël.
Nëse nuk mund të shmanget një proces penal, nevojitet një strategji mbrojtëse e individualizuar dhe mirë e koordinuar për të hedhur poshtë akuzat ose të paktën për të arritur një dënim të ulët.
Avokatët e përvojës në të drejtën penale fiskale mund të këshillojnë.
