Me përparimin e digjitalizimit të aktivitetit ekonomik, gjithnjë e më shumë aktorë të rrjeteve sociale po vihen në fokusin e administratave tatimore. Në Nordrhein-Westfalen, autoritetet kanë reaguar ndaj këtij zhvillimi duke nisur hetime të posaçme kundër personave që realizojnë të ardhura përmes platformave si Instagram, TikTok apo YouTube. Veçanërisht nën vëzhgim janë rrethanat ku të ardhurat që duhej të tatoheshin nuk janë deklaruar siç duhet. Autoritetet përgjegjëse vlerësojnë një dëm tatimor në përmasat e qindra miliona eurove. Si reagim ndaj sfidave të reja në hapësirën digjitale është krijuar një njësi e specializuar brenda zyrës shtetërore për luftimin e kriminalitetit financiar.
Krijimi i ekipit të Influencer-ëve pranë LBF NRW
Zyra Shtetërore për Luftimin e Kriminalitetit Financiar (LBF NRW), e themeluar në vitin 2025, është një strukturë e pavarur brenda administratës fiskale të Nordrhein-Westfalen. Duke bashkuar kompetencat për rastet veçanërisht të ndërlikuara të krimeve financiare, ky institucion synon të zbardhë, ndër të tjera, veprat penale tatimore në lidhje me modelet e biznesit digjital. Për këtë qëllim është krijuar një ekip hetimor i veçantë, që merret posaçërisht me influencerë, streamer-a dhe aktorë të tjerë të rrjeteve sociale me veprimtari komerciale.
Hetimet mbështeten në disa mijëra data të mbledhura nga burime publike. Në fokus janë kanalët e rrjeteve sociale të shfrytëzuara ekonomikisht, nga të cilët dyshohet për të ardhura përmes reklamave, marketingut të filialeve (affiliate), vendosjes së produkteve apo sponsorizimeve. Përveç pagesave monetare, vëmendje i kushtohet edhe përfitimeve të tjera me vlerë pasurore, si dhënie produktesh, udhëtime apo ftesa në evente.
Kur bëhet veprimtaria e Influencer-it e rëndësishme në aspektin tatimor?
Në parim, të ardhurat janë të tatueshme kur ekziston një veprimtari ekonomike e qëndrueshme me synim fitimi. Kjo nuk vlen vetëm për format klasike të ndërmarrjeve, por edhe për individë që publikojnë rregullisht përmbajtje kundrejt pagesës ose përfitimeve të tjera me vlerë. Edhe kur një kanal i rrjeteve sociale menaxhohet në mënyrë të përhershme, bashkëpunimet dokumentohen apo realizohen të ardhura përmes platformave si YouTube, Twitch ose Patreon, lind rëndësia tatimore.
Përmbledhje e përmbajtjeve tipike të tatueshme
- Vendosje produktesh me pagesë ose kontrata reklamimi
- Lidhje affiliate me pjesëmarrje në komision
- Shembuj PR, dhurata ose udhëtime me kundërshpërblim
- Të ardhura nga abonimet ose platformat për fansa
- Shitja e produkteve ose shërbimeve vetjake
Edhe kur nuk ka pagesë monetare, tatimisht ekziston e ardhur nëse jepet një kundërshpërblim me vlerë ekonomike. Vlera e tyre duhet të vlerësohet dhe të deklarohet.
Ndryshimi i vendbanimit dhe detyrimi ndërkombëtar tatimor
Në shumë raste, influencer-ët zhvendosin vendbanimin e tyre jashtë shtetit, veçanërisht drejt vendeve me barrë të ulët tatimore. Dubai shpesh përmendet si destinacion i preferuar. Megjithatë, një transferim zyrtar nuk do të thotë automatikisht që mbaron detyrimi tatimor në Gjermani. Vendimtare është që ekziston apo jo ende një qëndrim i zakonshëm ose interesa ekonomike në vend.
Nëse në Gjermani është në dispozicion një banesë, qendra e interesave jetësore është në vend ose vazhdojnë të realizohen të ardhura nga burime gjermane, detyrimi tatimor i pakufizuar mund të mbetet aktiv edhe pas zhvendosjes jashtë shtetit. Administrata tatimore e kontrollon këtë në çdo rast të veçantë.
Bashkëpunimi ndërmjet shteteve dhe shkëmbimi i informacionit
Bashkëpunimi ndërkombëtar në fushën e tatimeve është intensifikuar ndjeshëm vitet e fundit. Më shumë se 100 shtete marrin pjesë në shkëmbimin automatik të informacioneve, përfshirë edhe vende me transparencë të ulët deri më tani. Institucionet financiare dërgojnë rregullisht, në kuadrin e marrëveshjeve ekzistuese, informacion për llogaritë, përfituesit ekonomikë dhe të ardhurat nga kapitali autoriteteve tatimore të shtetit të banimit.
Edhe kompanitë që bashkëpunojnë me influencer-ët i dokumentojnë këto shërbime nga ana financiare – për shembull përmes faturave, kontratave ose provave të pagesave. Këto të dhëna mund të përdoren në kontrolle tatimore ose gjatë paraqitjes paraprake të TVSH-së për të identifikuar aktorë të rrjeteve sociale. Prandaj, mundësia për të mbetur krejtësisht anonim është shumë e kufizuar.
Qasjet digjitale hetimore dhe procedurat teknologjike
Administrata tatimore përdor mjete moderne analitike për të analizuar përmbajtjen publike. Me softuer të specializuar dhe inteligjencë artificiale, përmbajtja mund të kërkohet, lidhet dhe vlerësohet në mënyrë automatike. Kjo përfshin ndër të tjera:
- Identifikimi i markave në foto dhe materiale video
- Tregues të bashkëpunimit si “Reklamë” ose “Sponsored”
- Itinerare udhëtimesh, emërtime hotelesh dhe të dhëna për vendndodhjen
- Integrimi i sistemeve të pagesave dhe lidhjeve affiliate
Bazuar në këto të dhëna, rastet e dyshuara strukturohen në mënyrë të organizuar dhe krahasohen me informacionet ekzistuese tatimore. Për shkak të prezencës publike të shumë influencerëve, sigurimi i provave është zakonisht më i lehtë sesa në bizneset klasike.
Vetëdeklarimi si masë e mundshme
Personat që kanë bërë deklarime të paplota ose të pasakta para tatimeve, mund të shmangin ndjekjen penale përmes një vetëdeklarimi që përjashton penalitetin, nëse plotësojnë disa kushte. Kjo deklaratë duhet të jetë e plotë, në kohë dhe e saktë për nga përmbajtja. Ajo duhet të përfshijë të gjitha periudhat dhe shumëat tatimore relevante.
Një vetëdeklarim i paplotë mund të sjellë pasoja ligjore negative. Për këtë arsye, nevojitet një verifikim dhe përgatitje e kujdesshme. Detyrimet tatimore nuk përfundojnë me ndryshimin e platformës apo tërheqjen nga publiku.
Vlerësim dhe zhvillime të ardhshme
Kontrollet në zonën digjitale tregojnë se kornizat tatimore po përshtaten me realitetin ekonomik. Për të gjithë krijuesit e përmbajtjes me veprimtari ekonomike vlejnë rregullat e përgjithshme për tatimin e të ardhurave. Profesionnalizimi në rritje në rrjetet sociale sjell padyshim zgjerim të detyrimeve tatimore.
Njëkohësisht, është e dukshme që kjo tendencë do të vazhdojë. Zbatimi i mjeteve digjitale të analizës do të zgjerohet më tej. Po ashtu parashikohet që bashkëpunimi ndërkombëtar mes autoriteteve tatimore të intensifikohet.
Përfundim
Influencer-ët që marrin rregullisht të ardhura përmes platformave sociale duhet të kontrollojnë me kujdes detyrimet e tyre tatimore. Dukshmëria publike e kësaj kategorie profesionistësh rrit ndjeshëm mundësinë e një kontrolli nga autoritetet fiskale. Edhe pa pagesë të drejtpërdrejtë – për shembull në formë përfitimesh materiale – mund të ketë raste të tatueshme që duhet të deklarohen. Një vendbanim jashtë vendit nuk të mbron automatikisht nga detyrimi tatimor në Gjermani, nëse interesat ekonomike mbeten në territorin gjerman.
Në rastet kur situata është e paqartë apo komplekse, këshillimi sa më herët për çështje tatimore kombëtare dhe ndërkombëtare mund të jetë tejet i dobishëm. Një analizë juridike profesionale ndihmon në identifikimin e rreziqeve të mundshme, krijimin e strukturave të ligjshme dhe, në rast nevoje, ofron zgjidhje të qëndrueshme tatimore.
