Vendimi i Gjykatës së Landit në Koblenz më 14.03.2024 – Az.: 3 O 457/23
Dhënia dhuratë e librezave të kursimeve mund të jetë e vlefshme edhe pa një deklaratë kalimi. Këtë e ka vendosur Gjykata e Landit në Koblenz me vendimin e datës 14 mars 2024 (Az.: 3 O 457/23).
Dhënia e dhuratave gjatë jetës është një opsion interesant për të shfrytëzuar optimalisht limitet e përjashtimit tatimor në transferimin e pasurisë. Për të shmangur mundësitë e interpretimit, një dhuratë duhet të jetë sa më qartë e dallueshme si e tillë, kështu thotë MTR Legal Rechtsanwälte, e cila këshillon ndër të tjera në trashëgimi.
Kjo shihet edhe në çështjen e trajtuar para Gjykatës së Landit në Koblenz, edhe pse këtu ka të ngjarë të ketë pasur më pak rëndësi shfrytëzimi optimal i limiteve të tatimit mbi trashëgiminë apo tatimin mbi dhuratat. Konkretisht, zonja e paditur zotëronte dy libreza kursimi të vëllait të saj të ndjerë. Librezat e kursimeve kishin një saldo prej rreth 92,000 eurosh. Në testamentin e tij, lënësi kishte përcaktuar që gruaja e tij duhet të trashëgonte gjysmën dhe motra e tij një të katërtën. Pjesa e mbetur do të shkonte tek të afërmit më të largët.
Ekzekutori testamentar kërkon dorëzimin e librezave
Megjithatë, për librezat e kursimeve nuk kishte asnjë akt notarial të dhurimit dhe as ndonjë deklaratë kalimi. Prandaj, ekzekutori testamentar kërkoi nga motra e lënësi dorëzimin e librezave të kursimeve. Për shkak të mungesës së deklaratës së kalimit, librezat duhet të ishin pjesë e trashëgimisë. Një dhuratë nuk do të merrej parasysh, sepse motra nuk kishte paguar taksë mbi dhuratat, argumentoi ekzekutori testamentar.
Kurse motra e paditur pretendonte se vëllai i saj ia kishte dorëzuar librezat e kursimeve dhe i kishte transferuar ato me anë të kalimit. Vëllai i saj i kishte shpjeguar që ajo mund të dispononte mbi shumën. Kishte qenë një dhuratë.
LG Koblenz hedh poshtë padinë
LG Koblenz përkrahu motrën dhe hodhi poshtë padinë. Si justifikim, gjykata deklaroi se vlefshmëria e një dhurimi për sendet e luajtshme zakonisht nuk varet nga një kontratë e vërtetuar noterialisht. Më tepër, dhurimi i një sendi të luajtshëm realizohet direkt me dorëzimin.
Megjithatë, për një libreze kursimi dorëzimi nuk mjafton për realizimin e dhuratës, kufizoi gjykata. Sepse libreza e kursimeve përmban një kërkesë ndaj bankës. Kjo kërkesë ndaj bankës nuk kalon te një person tjetër sepse pronësia mbi dokumentin, këtu librezat e kursimeve, është transferuar te ky person. Kushdo që dëshiron të transferojë gjithashtu shumën e depozitës mbi një person tjetër, duhet të bie dakord për kalimin e kërkesës kundër bankës me atë person. Prandaj, për librat e kursimeve dhurimi zakonisht realizohet përmes një marrëveshjeje kalimi midis dhuruesit dhe personit të dhuruar, sipas LG Koblenz.
Deklarata e kalimit mund të bëhet edhe në heshtje
Një deklaratë e tillë kalimi mund të bëhet si në mënyrë të shprehur ashtu edhe konkluzionare, bëri më tej të qartë gjykata. Kur një libreze kursimi i dorëzohet një personi tjetër me dëshirën “ti mund ta mbash”, atëherë kjo zakonisht shoqërohet me idenë që çdo gjë është rregulluar dhe depozita ka kaluar në mënyrë të vlefshme te personi i dhuruar. Jurisprudenca në raste të caktuara supozon që marrëveshja e kalimit është bërë në heshtje, në mënyrë që dhurimi të jetë i vlefshëm që me dorëzimin e librezës së kursimeve, vazhdoi LG Koblenz.
Megjithatë, gjithmonë duhet të merren parasysh rrethanat e rastit konkret, edhe pse në përgjithësi dorëzimi i librezës së kursimeve është një tregues i rëndësishëm për kalimin e kërkesës, tha gjykata.
Dhurimi ka ndodhur në mënyrë të vlefshme
Në çështjen në fjalë, e paditura ka paraqitur se vëllai i saj ia kishte dhënë librezat e kursimeve me deklaratën e shprehur se ajo mund të dispononte lirshëm mbi paratë. Vëllezërit dhe motrat kishin mbajtur gjithmonë një marrëdhënie të ngushtë mes tyre dhe lënësi kishte dashur ta siguronte financiarisht motrën e tij për pleqërimin me dhurimin e librezave të kursimeve, shpjegoi LG Koblenz. Në favor të kërkueses duhet të vlerësohet gjithashtu se ajo nuk mund të ketë hyrë ndryshe në posedim të librezave të kursimeve përveçse me dorëzimin vullnetar të vëllait të saj. Sipas bindjes së gjykatës, e paditura kishte marrë librezat e kursimeve nga vëllai i saj me dëshirën përkatëse të kalimit.
Edhe nëse në bankë nuk ishte depozituar ndonjë marrëveshje kalimi në favor të motrës, kjo nuk e përjashtonte një dhuratë të vlefshme, vendosi LG Koblenz. Mungesa e njoftimit të dhuratës tek administrata tatimore mund të ketë shumë arsye, ndoshta motra nuk ishte e ndërgjegjshme për detyrimin për raportim. Efektet tatimore ajo duhet t’i mbajë, por kjo nuk ndryshon asgjë në vlefshmërinë e dhuratës, shtoi gjykata më tej.
MTR Legal Rechtsanwälte ju këshillon për pyetje mbi dhuratën dhe tema të tjera të trashëgimisë.
Ju lutem kontaktoni me ne!
