Tatimi i evazionit mund të vlerësohet në procedurën penale tatimore. Megjithatë, jo çdo metodë e vlerësimit është e përshtatshme, siç tregon një vendim i BGH më 10 shkurt 2022 (Az.: 1 StR 484/21).
Nëse nuk ka të dhëna të sakta, shuma e evazionit tatimor mund të vlerësohet në procedurën penale tatimore. Megjithatë, jo çdo metodë e vlerësimit është e përshtatshme në çdo rast për të përcaktuar shumën e evazionit tatimor, shpjegon firma ligjore MTR Legal Rechtsanwälte, e cila ka një fokus të veçantë në të drejtën tatimore.
Kjo është treguar edhe nga një vendim i Gjykatës Federale të Drejtësisë (Az.: 1 StR 484/21). Në këtë rast, i pandehuri ishte dënuar nga Gjykata e Landit në Hamburg për evazion tatimor dhe përpjekje për evazion tatimor me një dënim me burg prej dy vjetësh dhe gjashtë muajsh.
Gjykata e Landit kishte konstatuar se i pandehuri kishte kryer të ashtuquajturën dyfishim të shkurtuar, që do të thotë se ai nuk kishte regjistruar plotësisht blerjet dhe shitjet e shoqërisë për të “kursyer” taksat dhe kishte lejuar që këshilltari tatimor i pa informuar të dorëzonte për shumë vite deklaratat e tatimit mbi korporatat, biznesin dhe qarkullimin të përshtatura në zyrën e tatimeve. Në deklaratat tatimore paraqiteshin vetëm fitimet e regjistruara siç duhet.
Meqenëse kontabiliteti nuk jepte informacion për të gjitha blerjet dhe shitjet dhe faturat nuk ishin të gjetshme në pjesë, Gjykata e Landit vlerësoi shumën e shkurtimit të taksave bazuar në llogaritë e qarkullimit të mallrave për periudhat e veçanta të tatimit dhe përdori të dhënat nga kontabiliteti. Vlerësimi tregonte se i pandehuri kishte shmangur taksa në shumën prej disa qindra mijëra eurosh.
BGH konfirmoi se llogaritë e qarkullimit të parave dhe mallrave në përgjithësi ishin metoda të përshtatshme të vlerësimit, por jo në këtë rast, sepse nuk ishin prova të pakundërshtueshme për shkurtimin e taksave. Parakushti për një vlerësim bazuar në një llogari të qarkullimit të mallrave apo edhe të qarkullimit të parave është gjithmonë që ato të bazohen në një gjendje fillestare dhe përfundimtare të sigurt. Kjo nuk ishte e mundur këtu, pasi nuk mundej që nga listat e inventarit të regjistruara të shoqërisë të përfshihej gjendja reale e mallrave në ditën e caktuar. Kjo mund të konsiderohej vetëm nëse faktet që duhet të përcaktohen saktë e sugjerojnë këtë. Prandaj, llogaria e qarkullimit të mallrave nuk ishte një metodë e përshtatshme vlerësimi në këtë rast, sipas BGH.
MTR Legal Rechtsanwälte këshillon në drejtimin penal tatimor dhe procedurat penale tatimore.
