Обвинение в совершении налогового преступления может иметь серьезные последствия. В случае осуждения грозят денежные штрафы или лишение свободы до 5 лет, в особо тяжких случаях — до 10 лет.
Налоговое уголовное право предусматривает суровые санкции за налоговое преступление. Согласно Налоговому кодексу (AO), при уклонении от уплаты налогов грозят денежные штрафы или лишение свободы до пяти лет. В особо тяжких случаях предусмотрено лишение свободы от шести месяцев до десяти лет.
Подозрение в налоговом преступлении может возникнуть легко, и часто налоговые положения неосознанно не соблюдаются. Поскольку правовые последствия могут быть значительными, важно сначала различить, имеется ли налоговое административное нарушение или налоговое преступление, отмечает экономическая юридическая фирма MTR Rechtsanwälte.
Согласно § 378 AO, при так называемом незначительном снижении налогов речь идет о налоговом административном нарушении. Предполагается налоговое административное нарушение, если налоги были снижены легкомысленно, но без умысла. Проблема для обвиняемого часто заключается в его необходимости убедительно доказать, что он действовал лишь легкомысленно, а не намеренно пытался снизить налоги. За налоговое административное нарушение грозит штраф в размере до 50 000 евро. Также при налоговой угрозе по § 379 AO речь идет о нарушении.
Уклонение от уплаты налогов, напротив, является налоговым преступлением. Обязательным условием является то, что обвиняемый действовал с умыслом. Согласно § 370 AO, уклонение от уплаты налогов имеет место, если налогоплательщик активными действиями или ненадлежащим бездействием снижает налоги или получает другие неоправданные налоговые преимущества. Если налогоплательщик скрыл или частично скрыл от налогового органа значимые налоговые факты или дал ложные сведения, это является уклонением от уплаты налогов. При этом даже попытка является наказуемой, и за нее грозят денежные и тюремные наказания. Поэтому при обвинении в уклонении от уплаты налогов грамотная защита опытными в налоговом уголовном праве адвокатами является необходимой.
Если уклонение от уплаты налогов еще не было обнаружено налоговыми органами, существует возможность освобождающего от наказания добровольного заявления. Однако такое заявление может быть освобождающим от наказания только в том случае, если оно подано своевременно перед обнаружением преступления и является полным. Даже малейшие ошибки могут привести к провалу заявления. Поэтому при подаче заявления в налоговом уголовном праве следует также привлекать компетентных адвокатов.
