Решение окружного суда Кобленца от 14.03.2024 – Аз.: 3 O 457/23
Дарение сберегательных книжек может быть действительно и без заявления об уступке. Это постановил окружной суд Кобленца в своем решении от 14 марта 2024 года (Аз.: 3 O 457/23).
Дарения при жизни – интересный вариант оптимального использования налоговых вычетов при переходе имущества. Чтобы избежать разночтений, дарение должно быть максимально очевидным, полагает экономическая юридическая фирма MTR Legal Rechtsanwälte, которая, в частности, консультирует по наследственному праву.
Это также проявилось в рассматриваемом деле в окружном суде Кобленца, даже если здесь вероятно меньше даже рассматривался вопрос об оптимальном использовании вычетов по наследственному или дарственному налогу. Конкретно, обвиняемая женщина была в собственности двух сберегательных книжек ее покойного брата. По книжкам числился остаток в размере около 92 000 евро. В своем завещании умерший определил, что его жена должна унаследовать половину, а его сестра – четверть. Остаток получали дальние родственники.
Исполнитель завещания требует выдать сберегательные книжки
Для сберегательных книжек не существовало ни нотариальной дарственной, ни заявления об уступке. Исполнитель завещания потребовал от сестры покойного выдать сберегательные книжки. В связи с отсутствием заявления об уступке, сберегательные книжки подлежали включению в наследственную массу. Дарение не могло считаться таковым, поскольку сестра не уплатила дарственный налог, аргументировал исполнитель завещания.
Обвиняемая сестра, однако, утверждала, что ее брат передал ей сберегательные книжки и передал права на нее. Ее брат объяснил ей, что она может распоряжаться остатком средств. Это было дарением.
Окружной суд Кобленца отклоняет иск
Окружной суд Кобленца последовал доводам сестры и отклонил иск. В обосновании суд отметил, что действенность дарения движимых вещей обычно не зависит от нотариально заверенного договора. Дарение движимой вещи осуществляется посредством передачи.
Однако для сберегательной книжки передача недостаточна для осуществления дарения, уточнил суд. Ведь сберегательная книжка удостоверяет требования к банку. Эти требования к банку не переходят просто потому, что право собственности на документ, в данном случае сберегательные книжки, переданы другому лицу. Кто хочет также передать право на остаток средств другому лицу, должен с ним заключить соглашение об уступке требования к банку. Таким образом, дарение сберегательной книжки осуществляется преимущественно посредством соглашения об уступке между дарителем и получателем, пояснил окружной суд Кобленца.
Заявление об уступке может быть также сделано молчаливо
Однако такое заявление об уступке может быть сделано как явно, так и подразумеваемо, отметил суд. Если сберегательная книжка передана другому лицу с намерением «ты можешь это оставить себе», это обычно подразумевает, что все урегулировано, и средства действительно перешли к одаряемому. В определенных случаях правоприменительная практика исходит из того, что соглашение об уступке было молчаливо заключено, так что дарение уже было действительно осуществлено после передачи сберегательной книжки, продолжил окружной суд Кобленца.
Однако в каждом случае должны рассматриваться обстоятельства инцидента, хотя передача сберегательной книжки обычно является существенным фактором для уступки требования, добавил суд.
Дарение действенно совершено
В рассматриваемом случае ответчица заявила, что ее брат передал ей сберегательные книжки с явным заявлением, что она может свободно распоряжаться деньгами. Брат и сестра всегда поддерживали близкие отношения друг с другом, и умерший хотел, чтобы его сестра была финансово обеспечена на старость посредством дарения сберегательных книжек, сказал окружной суд Кобленца. В пользу ответчицы также следует отметить, что она не могла попасть во владение сберегательными книжками иначе как через осознанную передачу от ее брата. По убеждению суда, ответчица получила сберегательные книжки от своего брата с соответствующим намерением уступки.
Даже если в банке не было заключено соглашение об уступке в пользу сестры, это не препятствует действительности дарения, решил окружной суд Кобленца. Неуведомление о дарении налоговой службе может иметь множество причин, вероятно, сестра не осознавала обязательства об уведомлении. Налоговые последствия ей придется нести самой, но это не влияет на действительность дарения, продолжил суд.
MTR Legal Rechtsanwälte консультирует вас по вопросам дарения и другим темам наследственного права.
Пожалуйста, свяжитесь с нами !
