Legate și donații
Pentru cupluri, așa-numitul testament Berlinez sau testamentul soților este deosebit de popular. Acesta oferă avantajul că, după moartea unuia dintre soți, doar partenerul supraviețuitor moștenește inițial, fiind astfel protejat împotriva pretențiilor altor moștenitori. Totuși, are și dezavantajul că sumele neimpozabile la impozitul pe moștenire nu pot fi utilizate optim. Atunci trebuie luate în considerare alte opțiuni de planificare, cum ar fi un legat sau donații.
În termeni simpli, soții se desemnează reciproc ca moștenitori unici în cazul unui testament berlinez și, în mod obișnuit, copiii ca moștenitori finali. Copiii moștenesc astfel abia după ce ambii părinți au decedat. Acest lucru oferă avantajul că soțul supraviețuitor este bine protejat financiar împotriva pretențiilor altor moștenitori și că averea nu este divizată, deoarece se evită o comunitate de moștenire. Însă, printr-un testament berlinez, sumele neimpozabile ale copiilor la impozitul pe moștenire nu sunt utilizate. Prin urmare, testamentul berlinez este adesea un dezavantaj din punct de vedere fiscal, potrivit firmei MTR Legal Rechtsanwälte, care oferă consultanță în materia dreptului moștenirilor.
Sumele neimpozabile la impozitul pe moștenire nu sunt utilizate optim
În prezent, la impozitul pe moștenire sunt valabile sume neimpozabile de 500.000 de euro pentru soț și 400.000 de euro pentru fiecare copil. Dacă un soț este desemnat unic moștenitor prin testament, suma neimpozabilă de 500.000 de euro este rapid epuizată, în timp ce sumele neimpozabile ale copiilor nu sunt utilizate. Problema se agravează atunci când și al doilea părinte a decedat. Atunci copiii moștenesc dintr-o dată întreaga avere a părinților lor. Sumele neimpozabile de 400.000 de euro nu sunt atunci adesea suficiente.
Pentru a neutraliza acest dezavantaj fiscal al testamentului berlinez, ar trebui să se ia în considerare alte opțiuni de planificare, cum ar fi un legat sau donații.
Legatul aduce avantaje
Un legat se caracterizează prin faptul că nu revine automat moștenitorului legal, ci trebuie dispus testamentar de către testator. Prin legatul, testatorul decide că un anumit obiect din succesiune, de exemplu o proprietate, bijuterii, tablouri, mașini, etc., să revină unei anumite persoane. Din acest legat nu derivă niciun alt drept pentru legatar, acesta nu devine astfel moștenitor. Legatul nu devine automat activ după moartea testatorului, ci trebuie revendicat în fața moștenitorului.
Avantajul este că un legat poate fi gestionat astfel încât copiii să beneficieze deja în prima etapă de succesiune de la avere, fără a periclita securitatea financiară a soțului supraviețuitor. Legatarii au atunci un drept de executare împotriva părintelui moștenitor. Povara impozitului pe moștenire poate fi astfel diminuată.
Cine vrea să se asigure că partenerul supraviețuitor nu este împovărat financiar printr-un legat poate crea un așa-numit super-legat. Prin acesta, partenerul poate determina condițiile legatului, suma și în mare măsură momentul plății. Între timp, acesta rămâne moștenitor unic și succesor legal al testatorului. Din punct de vedere fiscal, trebuie luat în considerare interdicția de evitare conform § 42 din Codul Fiscal.
Reducerea poverii fiscale prin donații
O altă posibilitate de a utiliza optim sumele neimpozabile fiscale sunt donațiile efectuate în timpul vieții. La impozitul pe donație, se aplică aceleași sume neimpozabile ca la impozitul pe moștenire, deci 500.000 de euro pentru soț și 400.000 de euro pentru copiii. Totuși, sumele neimpozabile la impozitul pe donație pot fi utilizate integral din nou la fiecare zece ani. Printr-o planificare atentă și anticipativă, povara impozitului pe moștenire poate fi redusă semnificativ.
Chiar și fără donații și legate, testamentul berlinez oferă oportunități de a ocoli dezavantajele fiscale. De exemplu, soțul supraviețuitor poate renunța la moștenire în favoarea mai multor copii, pentru a utiliza sumele lor neimpozabile la impozitul pe moștenire. La rândul lor, copiii ar putea revendica drepturile la partea de moștenire. Astfel, sumele neimpozabile ar putea fi utilizate mai bine.
Dreptul succesiunii oferă așadar diferite opțiuni. Fiecare opțiune ar trebui să fie bine gândită din punct de vedere juridic și fiscal și să fie cântărite consecințele.
MTR Legal Rechtsanwälte oferă consultanță în dreptul succesiunilor și în privința impozitului pe moștenire. impozit pe moștenire.
Contactați-ne cu plăcere contact cu noi!
