Pragurile de raportare sunt ridicate și termenele sunt unificate
La 1 ianuarie 2025 au intrat în vigoare diverse modificări ale Regulamentului Comerțului Exterior (AWV). Astfel, obligația de raportare pentru plățile transfrontaliere a fost ridicată la 50.000 de euro. De asemenea, termenele de raportare au fost unificate.
Obligația de raportare AWV servește la asigurarea sistemului financiar și are, printre altele, scopul de a proteja împotriva spălării banilor. Aceasta se aplică atât companiilor, cât și persoanelor fizice și afectează atât plățile efectuate, cât și cele primite. Până acum, tranzacțiile financiare transfrontaliere de la o valoare de 12.500 euro trebuiau raportate către Banca Federală. Începând cu 1 ianuarie 2025, obligația de raportare există doar pentru tranzacțiile de la o valoare de 50.000 de euro, potrivit firmei de avocatură MTR Legal Rechtsanwälte. Sunt exceptate rapoartele de tranzacție ale instituțiilor financiare în ceea ce privește traficul de călători, precum și plățile de dobânzi și dividende pentru titluri de valoare interne.
Obligația de raportare pentru active, creanțe și datorii
O altă modificare privește obligația de raportare pentru activele, creanțele și datoriile existente. Pragul de raportare a fost mărit de la 5 milioane de euro la 6 milioane de euro. De asemenea, activele rezidenților din străinătate și ale nerezidenților din țară sunt în continuare supuse obligației de raportare. În acest caz, pragul a fost însă ridicat de la 3 milioane de euro la 6 milioane de euro.
Dacă până acum elementele precum totalul bilanțului, cifra de afaceri anuală sau numărul de angajați erau opționale, acum sunt date obligatorii. Astfel, se dorește o analiză mai precisă a activităților economice.
De asemenea, criptomonedele sunt supuse raportării
De asemenea, a fost acordată atenție importanței crescânde a criptomonedelor. Prin introducerea de noi indicatori, valorile diferite pot fi mai bine alocate.
Unificarea termenelor de raportare
Pe lângă modificările în ceea ce privește obligațiile de raportare, au fost modificate și armonizate termenele de raportare. Acest lucru aduce ușurări semnificative, deoarece termenele de raportare diferite din trecut sunt eliminate și de la 1 ianuarie 2025, a 7-a zi lucrătoare a lunii este în mod general ziua de referință uniformă pentru toate rapoartele de tranzacție. Tipul de tranzacție nu joacă un rol.
Pentru soldurile de creanțe și datorii, a 10-a zi lucrătoare a lunii este acum ziua de referință uniformă. Cu toate acestea, pentru soldurile de instrumente financiare derivate, a 50-a zi lucrătoare după sfârșitul unui trimestru calendaristic este ziua de referință. În cazul investițiilor directe, termenul de raportare nu a fost modificat.
Veniturile din transportul maritim al rezidenților nu mai trebuie raportate. Articolul 69 din AWV „Rapoartele de plăți ale companiilor de transport maritim” a fost abrogat.
Formularele pe hârtie sunt înlocuite
Formularele pe hârtie au fost înlocuite deja din 2013 prin depunerea de formate de date electronice, dar au rămas un element al AWV ca anexe. Acum urmează să fie înlocuite definitiv de diagrame de colectare. Se preconizează că diagramele de colectare vor fi disponibile în portalul de raportare din mijlocul anului.
Prin creșterea pragurilor de raportare și armonizarea termenelor de raportare, se dorește crearea de ușurări pentru companii și persoane private în ceea ce privește obligațiile lor de raportare AWV. Cu toate acestea, dacă raportarea nu este făcută sau este prezentată cu întârziere, acest lucru poate duce la amenzi, care depind de gravitatea încălcării. De asemenea, rapoartele incomplete sau eronate pot atrage amenzi.
Autodenunț conform AWV
Dacă raportarea la timp a fost omisă, există posibilitatea unui autodenunț. Prin depunerea unui autodenunț conform AWV, o amendă poate fi evitată. Pentru a reuși, autodenunțul trebuie să îndeplinească anumite condiții. Astfel, trebuie să fie voluntar și complet. Aceasta înseamnă că autoritățile nu trebuie să fi început încă investigațiile și autodenunțul trebuie să conțină toate informațiile relevante despre tranzacțiile de capital neraportate.
Dacă autodenunțul îndeplinește aceste criterii, poate duce la imunitate și nu sunt amenințate amenzi sau alte consecințe penale. Autodenunțul este posibil doar dacă încălcarea obligațiilor de raportare AWV a fost comisă doar din neglijență și nu cu intenție.
Obligația de raportare AWV și Legea împotriva spălării banilor
La fel ca Legea împotriva spălării banilor, obligația de raportare AWV servește la combaterea spălării banilor. Cu toate acestea, cele două au și diferențe semnificative. În timp ce obligația de raportare conform AWV există independent de o suspiciune, Legea împotriva spălării banilor obligă băncile și alți furnizori de servicii financiare, asigurările sau comercianții de bunuri și alte companii să raporteze tranzacțiile financiare suspecte.
MTR Legal Rechtsanwälte oferă consultanță cu privire la întrebările legate de Legea împotriva spălării banilor, obligația de raportare AWV și alte subiecte ale dreptului economic.
Nu ezitați să luați contact cu noi!
