Acuzația de infracțiune fiscală poate avea consecințe grave. Dacă are loc o condamnare, amenință pedepse cu amendă sau închisoare de până la 5 ani, în cazuri deosebit de grave până la 10 ani.
Dreptul penal fiscal cunoaște sancțiuni dure pentru o infracțiune fiscală. Conform Codului Fiscal (AO), în caz de evaziune fiscală, amenință amenzi sau pedepse cu închisoarea de până la cinci ani. În cazuri deosebit de grave, sunt prevăzute pedepse cu închisoarea între șase luni și zece ani.
Se poate ajunge ușor sub suspiciunea unei infracțiuni fiscale și de multe ori reglementările fiscale nu sunt respectate din neatenție. Deoarece consecințele penale pot fi semnificative, este de aceea important să se facă mai întâi distincția între o contravenție fiscală și o infracțiune fiscală, explică firma de avocatură MTR Rechtsanwälte.
Conform § 378 AO, în cazul așa-numitei reduceri ușoare de impozit, încă există o contravenție fiscală. Se consideră contravenție fiscală atunci când impozitele sunt reduse din neglijență, dar nu există intenție. Problema pentru acuzat constă adesea în faptul că trebuie să demonstreze credibil că a acționat doar neglijent și că nu a dorit să reducă impozitele intenționat. În cazul unei contravenții fiscale, se poate aplica o amendă de până la maxim 50.000 de euro. De asemenea, în cazul unei periclitări fiscale conform § 379 AO încă există o contravenție.
Evaziunea fiscală este, în schimb, o infracțiune fiscală. Cu toate acestea, este necesar ca acuzatul să fi acționat cu intenție. Conform § 370 AO, avem de-a face cu evaziune fiscală atunci când contribuabilul reduce impozitele prin acțiuni active sau omisiuni necorespunzătoare sau își obține alte avantaje fiscale nejustificate. Dacă au fost ascunse fapte fiscal semnificative față de autoritățile financiare total sau parțial ori s-au făcut declarații incorecte, există evaziune fiscală. Tentativa este deja considerată pedepsibilă și amenință cu amenzi și pedepse cu închisoare. Prin urmare, o apărare competentă de către avocați experimentați în dreptul penal fiscal este esențială în cazul acuzației de evaziune fiscală.
Dacă evaziunea fiscală nu a fost încă descoperită de autoritățile fiscale, există încă posibilitatea unei autodenunțuri care scutește de pedeapsă. Acesta poate avea efect de absolvire de pedeapsă numai dacă este depus înainte de descoperirea infracțiunii și dacă este complet. Chiar și mici erori pot duce la eșecul autodenunțului. De aceea, și în cazul unui autodenunț în dreptul penal fiscal ar trebui consultați avocați competenți.
