Hotărârea Tribunalului Regional Koblenz din 14.03.2024 – Az.: 3 O 457/23
Cadourile de cărți de economii pot fi, de asemenea, valabile fără o declarație de cesiune. Aceasta a fost decizia Tribunalului Regional Koblenz cu hotărârea din 14 martie 2024 (Az.: 3 O 457/23).
Cadourile făcute în timpul vieții sunt o opțiune interesantă pentru a putea utiliza în mod optim scutirile fiscale la transferul de bunuri. Pentru a evita spațiile de interpretare, un cadou ar trebui să fie cât mai clar recunoscut ca atare, așa cum explică firma de avocatură MTR Legal Rechtsanwälte, care oferă consultanță, între altele, în dreptul succesoral.
Acest lucru este demonstrat și în cazul analizat de Tribunalul Regional Koblenz, chiar dacă aici este puțin probabil să fi fost vorba despre utilizarea optimă a scutirilor de impozit pe succesiune sau pe cadouri. Concret, femeia învinuită era în posesia a două cărți de economii ale fratelui său decedat. Cărțile de economii aveau un sold de aproximativ 92.000 de euro. În testamentul său, defunctul a stabilit ca soția sa să moștenească jumătate și sora sa un sfert. Restul a fost destinat rudelor mai îndepărtate.
Executorul testamentar cere predarea cărților de economii
Pentru cărțile de economii nu exista niciun act de donație notarial, nici o declarație de cesiune. Executorul testamentar a cerut, prin urmare, surorii defunctului predarea cărților de economii. Din lipsa unei declarații de cesiune, cărțile de economii ar trebui alocate succesiunii. O donație nu ar fi posibilă, deoarece sora nu plătise impozitul pe donație, a argumentat executorul testamentar.
Sora inculpată a afirmat, în schimb, că fratele ei i-a predat cărțile de economii și le-a transferat prin cesiune. Fratele ei i-a spus că poate dispune liber de fonduri. A fost vorba de o donație.
Tribunalul Koblenz respinge cererea
Tribunalul Koblenz a fost de partea surorii și a respins cererea. În motivația sa, instanța a arătat că validitatea unei donații de bunuri mobile nu depinde, în general, de un contract autentificat notarial. În schimb, donația unui bun mobil se realizează direct prin predare.
Pentru o carte de economii, însă, predarea nu este suficientă pentru a executa donația, a restrâns instanța. Deoarece cartea de economii atestă o creanță împotriva băncii. Această creanță împotriva băncii nu este transferată unei alte persoane doar pentru că proprietatea asupra documentului, aici cărțile de economii, a fost transferată către acea persoană. Cine dorește, de asemenea, să transfere soldul pe o altă persoană, trebuie să convină cu aceasta asupra cesiunii creanței împotriva băncii. Prin urmare, pentru o carte de economii, donația este, de regulă, realizată printr-un acord de cesiune între donator și persoana donată, a arătat Tribunalul Koblenz.
Declarația de cesiune poate fi făcută și tacit
O astfel de declarație de cesiune poate fi făcută atât explicit cât și implicit, a subliniat mai departe instanța. Dacă o carte de economii este predată unei alte persoane cu intenția „poți păstra asta”, este adesea asociată cu ideea că toate au fost reglate și că soldul a trecut valid la persoana donată. Jurisprudența presupune, în anumite cazuri, că acordul de cesiune a fost făcut tacit, astfel încât donația a avut efect valabil deja prin predarea cărții de economii, a precizat mai departe Tribunalul Koblenz.
Cu toate acestea, trebuie întotdeauna analizate circumstanțele cazului individual, chiar dacă predarea cărții de economii este de obicei un indiciu esențial pentru cesiunea creanței, a subliniat instanța.
Donația efectuată valabil
În cazul de față, inculpata a afirmat că fratele ei i-a predat cărțile de economii cu declarația explicită că poate dispune liber de bani. Frații au întreținut întotdeauna o relație apropiată, iar defunctul a vrut să-și asigure sora financiar pentru bătrânețe prin donația cărților de economii, a explicat Tribunalul Koblenz. În favoarea inculpatei ar trebui, de asemenea, să fie evaluat faptul că altfel nu ar fi putut ajunge în posesia cărților de economii decât printr-o predare deliberată de către fratele său. Instanța a fost convinsă că inculpata a primit cărțile de economii de la fratele său cu intenția corespunzătoare de cesiune.
Chiar dacă la bancă nu a fost înregistrat un acord de cesiune în favoarea surorii, aceasta nu împiedică validitatea donației, a decis Tribunalul Koblenz. Lipsa notificării donației la fisc poate avea multe motive, probabil că sora nu era conștientă de obligația de raportare. Consecințele fiscale trebuie să le suporte, dar acest lucru nu schimbă cu nimic validitatea donației, a continuat instanța.
MTR Legal Rechtsanwälte vă consiliază cu privire la întrebări despre donație și alte subiecte legate de dreptul succesoral.
Nu ezitați să luați contact cu noi!
