În caz de suspiciune de evaziune fiscală, se inițiază o procedură penală fiscală. La final, se pot impune amenzi și pedepse cu închisoarea. De aceea, este recomandată cu insistență o reprezentare avocațială.
Pentru inițierea unei proceduri penale fiscale pot exista diferiți factori declanșatori. De exemplu, rezultatele unui audit fiscal pot atrage atenția autorităților fiscale sau pot fi informațiile de pe un CD fiscal achiziționat sau datele financiare transmise prin schimbul automat de informații între mai mult de 100 de state.
Inițial, este vorba despre o suspiciune inițială și ancheta fiscală determină dacă există suficiente dovezi pentru o acuzație. Scopul apărării ar trebui să fie inițial obținerea încetării procedurii penale fiscale, spune avocatul Michael Rainer, MTR Rechtsanwälte. Procedura poate fi încetată din diverse motive.
La începutul procedurii, ancheta fiscală determină dacă există suficiente dovezi pentru depunerea unei acuzații. În acest sens, pot avea loc percheziții sau interogatorii. Aici, acuzații nu ar trebui să facă declarații necugetate, ci să-și coordoneze declarațiile cu avocatul lor sau să-și exercite dreptul de a refuza să depună mărturie. În același timp, în această fază a anchetei, suspiciunea de faptă poate fi, de asemenea, zdruncinată, astfel încât procedura penală fiscală să fie încetată conform § 170 Abs. 2 StPO din cauza lipsei de suspiciune congruentă. Aceasta înseamnă că nu există suficiente dovezi pentru depunerea unei acuzații sau prescripția a intervenit sau există o auto-denunțare eficace.
De asemenea, se poate încerca obținerea încetării procedurii penale fiscale din cauza neînsemnătății conform § 153 StPO și § 398 Codul Fiscal (AO). În acest caz, există, totuși, o suspiciune suficientă, dar actul este minor, astfel încât procedura poate fi oprită. Este posibilă și încetarea procedurii cu condiții. În acest scop, vinovăția autorului trebuie să fie considerată, de asemenea, minoră și instanța și acuzatul trebuie să fie de acord cu încetarea procedurii în schimbul plății uneia dintre condiții. La o sumă de evaziune de până la 10.000 de euro, încă se poate considera că există o vinovăție minoră.
Dacă nu se poate evita un proces penal, este necesară o strategie de apărare individualizată și bine coordonată pentru a discredita acuzațiile sau cel puțin pentru a obține o pedeapsă mai blândă.
Avocații cu experiență în dreptul penal fiscal pot oferi consultanță.
