Caz de moștenire transfrontalieră și Regulamentul UE privind succesiunile
Tot mai multe cazuri de moștenire au o conexiune internațională, de exemplu, pentru că defunctul are cetățenie germană, dar și-a mutat reședința în Spania la pensionare. Astfel de situații au impact asupra dreptului succesoral, care este reglementat diferit în statele UE. În cazurile de moștenire cu legături externe se pune problema care legislație succesorală trebuie aplicată.
Să petreci iarna mai degrabă în însorita Spanie decât în Germania rece și umedă sau să te bucuri de primăvara în Toscana, în loc să aștepți cu nerăbdare primele raze calde de soare în Germania – mulți cetățeni germani și-au împlinit astfel de vise. În special la pensionare, petrec mai multe săptămâni sau luni în străinătate și, eventual, și-au achiziționat chiar o proprietate în afara UE. Totuși, nu se ia mereu în considerare că acest lucru poate avea consecințe asupra moștenirii și că dreptul succesoral german s-ar putea să nu se aplice. În cadrul Uniunii Europene, regulamentul UE privind succesiunile reglementează în cazurile de moștenire transfrontalieră care drept național se aplică, explică firma de avocatură MTR Legal, care oferă consultanță inclusiv în dreptul succesoral.
Cazurile transfrontaliere de moștenire sunt în creștere
Cazurile transfrontaliere de moștenire au crescut în cadrul UE. Motivele includ, printre altele, faptul că moștenitorii și defunctul locuiesc în țări diferite sau că defunctul deține, pe lângă reședința în țara natală, și un apartament în afara UE. Conform regulamentului UE privind succesiunile, în astfel de cazuri se aplică legislația succesorală a statului în care defunctul a avut ultima reședință obișnuită. Dacă reședința a fost în Germania, se aplică dreptul succesoral german. Totuși, dacă defunctul are, de exemplu, o locuință în Spania și a decis să petreacă acolo lunile de iarnă, poate fi aplicat dreptul succesoral spaniol dacă moare acolo.
Dacă se aplică o altă legislație succesorală, aceasta poate avea consecințe pentru moștenitori și defunct. De exemplu, chiar și în cadrul Spaniei, pot exista reglementări diferite. Așa-numitul testament Berliner, popular între soții din Germania, este permis în unele regiuni și interzis în altele. În Italia, de exemplu, nu există conceptul de testament Berliner. Aceasta înseamnă că dispozițiile adoptate devin invalide și partenerul supraviețuitor nu devine moștenitorul unic al partenerului decedat. Acest lucru are efecte semnificative, deoarece în unele state succesiunea legală este diferit reglementată față de Germania.
Succesiunea legală diferită
În timp ce în Germania, în primul rând, partenerul și copiii moștenesc fiecare jumătate, partenerul supraviețuitor din alte țări cum ar fi Italia sau Spania, este tratat diferit și primește o parte semnificativ mai mică din moștenire, în timp ce poziția copiilor ca moștenitori este întărită semnificativ.
Pe lângă aceasta, reglementările naționale de drept succesoral pot prezenta alte diferențe semnificative. Pe lângă succesiunea legală și cotele moștenirii, deosebiri mari pot exista și în ceea ce privește drepturile de așteptare, darurile sau dreptul de uzufruct.
Aceste și alte consecințe ar trebui luate în considerare de către defunct din timp, deoarece acesta poate influența ce legislație succesorală națională să se aplice. El poate dispune ca dreptul succesoral al țării cărei cetățean este să fie aplicat. Astfel, de exemplu, un cetățean german cu reședință obișnuită în afara UE poate dispune în testament ca dreptul succesoral german să fie aplicat.
Evitarea dublei impozitări
De asemenea, ar trebui luat în considerare că regulamentul UE privind succesiunile și aplicarea dreptului succesoral al unui alt stat oferă și flexibilități care pot fi exploatate. De exemplu, pot exista diferențe în ceea ce privește impozitul pe moștenire.
În principiu, trebuie să se aibă grijă, în cazul unei reședințe obișnuite în străinătate, să nu se ajungă la o dublă impozitare. Dacă defunctul, ca cetățean german, nu a locuit mai mult de cinci ani în străinătate, întregul său patrimoniu este supus impozitării în Germania și nu există acorduri cu toate statele pentru a evita dubla impozitare.
MTR Legal Rechtsanwälte are o vastă experiență în dreptul succesoral internațional și oferă consultanță și în toate celelalte aspecte ale dreptului succesoral.
Vă rugăm să luați legătura cu noi!
