Obligația de raportare pentru tranzacțiile internaționale de capital
Relațiile comerciale internaționale și afacerile transfrontaliere fac parte din rutina zilnică pentru numeroase companii. Comerțul internațional aduce însă și diferite obligații de raportare. Încălcările acestor obligații de raportare pot fi sancționate cu amenzi substanțiale. O soluție poate fi depunerea unei autocertificări conform Ordonanței privind comerțul exterior (AWV).
Ordonanța privind comerțul exterior prevede conform § 67 o obligație de raportare pentru tranzacțiile internaționale de capital de la 12.500 de euro în sus. Acest lucru se referă atât la plăți ieșitoare, cât și la plăți intrare. Obligația de raportare servește asigurării sistemului financiar. Raportările trebuie efectuate în mod rezonabil și nu doar atunci când există suspiciunea comiterii unei infracțiuni, de exemplu suspiciunea de spălare de bani, afirma avocatul Michael Rainer, specialist în dreptul afacerilor la cabinetul de avocatură MTR Legal Rechtsanwälte.
Amenzi pentru încălcările obligației de raportare AWV
Raportul AWV trebuie depus la Bundesbank până în a șaptea zi a lunii următoare. Dacă raportul este depus cu întârziere, acesta este considerat ca nefiind depus. Încălcările obligației de raportare AWV pot fi sancționate cu amenzi. Acest lucru se aplică și atunci când raportul este incorect sau incomplet.
Sunt supuse obligației de raportare nu doar plățile în numerar, ci și transferurile, debitele directe, cecurile din străinătate sau compensările cu clienți din străinătate, dacă pragul de 12.500 de euro este depășit. Chiar și atunci când nu există tranzacții care necesită raportare, acest lucru ar trebui comunicat Bundesbankului.
Respectarea obligației de raportare ar trebui să fie luată în serios de către companii și persoane juridice. Pentru că, pe lângă controalele regulate, o încălcare poate ieși la iveală, de exemplu, și în cadrul unui audit. Încălcările obligației de raportare pot atrage amenzi de până la 30.000 de euro – pe încălcare. Prin urmare, companiile obligate să raporteze ar trebui să acționeze imediat dacă nu au raportat tranzacții de capital peste 12.500 de euro. Au posibilitatea de a depune o autocertificare.
Evitarea amenzilor și urmăririi penale
Prin depunerea unei autocertificări se pot evita amenzile sau chiar procedurile penale. Pentru ca acest lucru să reușească, autocertificarea trebuie să îndeplinească anumite condiții. Astfel, autocertificarea trebuie să fie voluntară și completă. Trebuie să includă toate informațiile și datele relevante despre tranzacțiile de capital care nu au fost raportate. Dacă autocertificarea este incompletă, acest lucru poate duce la lipsa efectului și amenințarea cu amenzi persistă. De asemenea, autocertificarea trebuie depusă voluntar. Asta înseamnă că autoritatea competentă nu trebuie să fi inițiat încă investigații cu privire la încălcare.
Autocertificarea trebuie să fie întotdeauna depusă în scris și la autoritatea competentă și nu la Bundesbank.
În conținutul autocertificării ar trebui descrise exact tranzacțiile care nu au fost raportate. În plus, ar trebui prezentat și motivul pentru care tranzacțiile nu au fost raportate la timp.
Autocertificarea poate duce la imunitate
Dacă autocertificarea a fost depusă la timp și a cuprins toate circumstanțele și informațiile relevante, poate duce la imunitate. Persoana în cauză nu trebuie să se teamă de amenzi sau alte consecințe penale. Autocertificarea care exonerează penal este posibilă numai dacă încălcarea obligației de raportare a fost comisă din neglijență. În plus, ar trebui prezentat faptul că în cadrul companiei au fost luate toate măsurile necesare pentru a preveni astfel de încălcări pe viitor.
Pentru ca autocertificarea să îndeplinească aceste cerințe, ar trebui consultat un avocat expert, care știe cum trebuie întocmită autocertificarea pentru a permite imunitatea. Este de asemenea important de menționat că autocertificarea poate duce la verificarea ulterioară de către autorități a afacerilor și tranzacțiilor care nu au fost raportate până acum.
Acționând corect
Autocertificarea conform AWV este un instrument important pentru a evita sancțiuni împotriva companiilor și a persoanelor fizice, în cazul în care aceștia nu și-au îndeplinit obligația de raportare. Este important ca autocertificarea să nu fie adresată Bundesbank. De asemenea, Bundesbank nu ar trebui informată telefonic sau prin email despre omisiune. Deoarece aceasta, în primul rând, nu este o autocertificare și, în al doilea rând, poate duce la descoperirea faptei de către autorități și la investigațiile corespunzătoare, astfel încât o autocertificare nu mai este posibilă.
MTR Legal Rechtsanwälte este partenerul dumneavoastră competent în redactarea unei autocertificări eficiente și alte teme de dreptul afacerilor.
Nu ezitați să luați legătura cu noi.
