Sucessão transfronteiriça e o Regulamento Sucessório da UE
Cada vez mais casos de sucessão têm um vínculo internacional, por exemplo, quando o falecido possui nacionalidade alemã, mas transferiu seu centro de vida para a Espanha na aposentadoria. Essas situações têm impacto no direito sucessório, que é regulado de forma diferente nos países da UE. Em casos de herança com conexão ao exterior, surge a questão de qual direito sucessório aplicar.
Prefere-se passar o inverno na ensolarada Espanha em vez de na Alemanha fria e úmida, ou aproveitar a primavera na Toscana, ao invés de esperar ansiosamente os primeiros raios de sol aquecidos na Alemanha – muitos cidadãos alemães realizaram esses ou sonhos semelhantes. Especialmente na aposentadoria, passam semanas ou meses no exterior e possivelmente adquiriram um imóvel no exterior da UE. Contudo, muitas vezes não se considera que isso pode ter consequências para a sucessão e que o direito sucessório alemão talvez não se aplique. Dentro da União Europeia, o Regulamento Sucessório da UE regula, em casos de sucessão transfronteiriça, qual direito sucessório nacional deve ser aplicado, conforme a firma MTR Legal, que também aconselha em direito sucessório.
Casos de sucessão transfronteiriça estão aumentando
Casos de sucessão transfronteiriça aumentaram dentro da UE. Razões para isso incluem, entre outras, que herdeiros e falecidos vivem em países diferentes ou o falecido tem, além de uma residência em seu país de origem, também um imóvel no exterior da UE. De acordo com o Regulamento Sucessório da UE, nestes casos, é aplicado o direito sucessório do país onde o falecido tinha sua última residência habitual. Se a residência era na Alemanha, aplica-se o direito sucessório alemão. Contudo, se o falecido também possui um imóvel na Espanha e decide passar os meses de inverno lá, o direito sucessório espanhol pode ser aplicado se ele falecer nesse país.
A aplicação de um outro direito sucessório pode ter consequências para herdeiros e falecidos. Por exemplo, na própria Espanha, diferentes regulamentos podem ser aplicados. O chamado testamento de Berlim, popular na Alemanha entre cônjuges, é permitido em algumas regiões e em outras não. Na Itália, o conceito de testamento de Berlim é desconhecido. Isso significa que as disposições feitas podem tornar-se inválidas e o cônjuge não se torna o único herdeiro do cônjuge falecido. Isso tem grandes implicações, pois a sucessão legal se aplica, e essa é regulada de maneira diferente em alguns países quando comparada à Alemanha.
Sucessão legal divergente
Enquanto na Alemanha o cônjuge e os filhos herdam cada metade, em países como Itália ou Espanha, o cônjuge é tratado de maneira diferente, recebendo uma parte significativamente menor, enquanto a posição dos filhos como herdeiros é significativamente fortalecida.
Além disso, as regulamentações nacionais de direito sucessório podem apresentar outras diferenças significativas. Além da sucessão legal e a quota de herança, pode haver também diferenças consideráveis em questões como direito de legítima, doações ou usufruto.
Essas e outras consequências devem ser consideradas antecipadamente pelo falecido, pois ele também pode influenciar qual direito sucessório nacional deve ser aplicado. Ele pode determinar que o direito sucessório do país de que é cidadão deve ser aplicado. Assim, um cidadão alemão com residência habitual no exterior da UE pode em seu testamento dispor que o direito sucessório alemão deve ser aplicado.
Evitar a dupla tributação
Também deve-se considerar que o Regulamento Sucessório da UE e a aplicação do direito sucessório de outro país oferecem espaço de manobra que pode ser explorado. Por exemplo, podem haver diferenças no imposto sobre herança.
É essencial, ao residir habitualmente no exterior, garantir que não ocorra dupla tributação. Se o falecido, como cidadão alemão, não viveu mais de cinco anos no exterior, todo o seu espólio está sujeito à tributação na Alemanha, e nem todos os países têm um acordo para evitar a dupla tributação.
A MTR Legal tem ampla experiência em direito sucessório internacional e aconselha também em todos os outros aspectos do direito sucessório.
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