A autodenúncia possibilita o retorno à conformidade fiscal
A autodenúncia por evasão fiscal pode proteger contra punições e abrir o caminho para o retorno à conformidade fiscal. No entanto, isso só é possível se a autodenúncia for preparada de forma profissional e cumprir os requisitos legais.
A evasão fiscal é severamente punida e os tempos dos paraísos fiscais estão em grande parte superados. Quem depositou rendimentos não declarados em contas no exterior deve esperar, cedo ou tarde, ser descoberto. A autodenúncia pode de fato proteger contra penalidades por evasão fiscal, mas deve ser apresentada o quanto antes. Se a evasão fiscal for descoberta antes pelas autoridades fiscais, o caminho para a imunidade penal pode estar bloqueado, conforme salienta a sociedade de advogados de negócios MTR Legal Rechtsanwalt, que também presta consultoria em direito penal tributário e na elaboração de autodenúncias juridicamente válidas.
Com a autodenúncia, fatos relevantes para o imposto, que até então foram omitidos indevidamente, são revelados ao fisco. Caso a autodenúncia cumpra os requisitos necessários, a evasão fiscal pode permanecer impune.
A autodenúncia deve ser completa
Para que seja possível obter imunidade penal, a autodenúncia deve ser completa e correta. Ela deve conter todos os fatos fiscalmente relevantes de todos os crimes fiscais não prescritos de um determinado tipo de imposto. Caso os crimes fiscais sejam apenas parcialmente revelados, a imunidade penal não é concedida.
O contribuinte infrator também deve ser capaz de pagar integralmente os impostos sonegados dentro do prazo estabelecido pelo fisco. Em caso de valor sonegado superior a 25.000 euros por tipo de imposto, é aplicado um acréscimo de até 10%.
Apresentar a autodenúncia em tempo hábil
A autodenúncia também deve ser apresentada em tempo. Não pode existir nenhum impedimento legal. Assim, a autodenúncia não é mais possível se o fato já foi descoberto pelas autoridades fiscais ou se o contribuinte já deveria esperar ser descoberto. Isso pode ocorrer, por exemplo, durante auditorias em andamento ou investigações. Se já se pode considerar uma descoberta porque o nome do contribuinte apareceu em um CD fiscal, investigações fiscais estão sendo realizadas com um parceiro comercial ou o fisco ordenou uma auditoria externa, é uma questão controversa do ponto de vista jurídico e deve ser avaliada caso a caso. Se a evasão fiscal já foi parcial ou totalmente descoberta, não há mais possibilidade de autodenúncia.
Pequenos erros podem causar a nulidade
As exigências legais para uma autodenúncia com efeito de exclusão de pena são elevadas. Mesmo pequenos erros podem tornar a autodenúncia totalmente inválida. O efeito de exclusão de pena já se perde em caso de falhas formais ou de conteúdo. No entanto, mesmo uma autodenúncia inválida ainda pode, em determinados casos, ter efeito atenuante. Se, por exemplo, for considerada demonstração de arrependimento sincero, isso pode influenciar favoravelmente a pena.
Para evitar tais erros, a autodenúncia não deve ser feita de forma autônoma, mas sim com apoio técnico especializado. Advogados experientes em direito tributário e penal tributário sabem quais informações devem constar na autodenúncia e quais requisitos formais precisam ser atendidos para que a autodenúncia produza efeito.
Vantagens da autodenúncia
Apesar dos elevados requisitos legais para uma autodenúncia eficaz, o esforço geralmente compensa. Pois quem regulariza a situação junto ao fisco de forma tempestiva e completa pode escapar totalmente da persecução penal por evasão fiscal. Além disso, a autodenúncia pode ajudar a evitar buscas constrangedoras, apreensões e outras medidas, se for apresentada antes de sua instauração.
Especialmente para empresários, autônomos e pessoas públicas, uma denúncia criminal fiscal pode causar graves danos à reputação. Uma autodenúncia bem-sucedida pode protegê-los de um processo penal público e de prejuízos à imagem.
Crime fiscal somente com dolo
Deve-se considerar que, para a configuração de um crime fiscal, é necessário que haja dolo. Ou seja, receitas tributáveis devem ter sido ocultadas do fisco de forma consciente ou informações falsas fornecidas intencionalmente. No entanto, mesmo que tenha havido apenas negligência e não dolo, trata-se ainda de uma evasão fiscal, que como infração administrativa pode ser punida com uma multa de até 50.000 euros.
MTR Legal Rechtsanwalt possui ampla experiência em direito penal tributário e na elaboração de uma autodenúncia eficaz autodenúncia.
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