Com a introdução de um imposto mínimo global, está por vir uma mudança significativa no direito tributário internacional, para a qual empresas de atuação global precisam se preparar.
O direito tributário internacional está diante de uma reforma profunda que afeta principalmente os grupos empresariais de atuação internacional. Com a introdução de um imposto mínimo global de 15 por cento, pretende-se impedir que empresas transfiram seus lucros para o exterior para evitar suas obrigações fiscais, segundo o escritório de advocacia MTR Legal, que também aconselha seus clientes em direito tributário internacional.
Há cerca de dois anos, em julho de 2021, os Ministros das Finanças dos países do G20 concordaram com uma reforma da tributação empresarial internacional. O Ministério das Finanças apresentou agora, em 10 de julho de 2023, uma proposta preliminar para a implementação da reforma. A nova regulamentação se baseia em dois pilares.
O primeiro pilar refere-se principalmente à tributação das multinacionais digitais. Elas devem pagar impostos no país onde também estão seus usuários e, portanto, onde os lucros são gerados. Até agora, a tributação ocorre apenas no país onde a empresa tem sua sede. Agora, os direitos de tributação devem ser redistribuídos do estado de residência para os estados de mercado onde as empresas geram lucros sem estar fisicamente presentes. Essa redistribuição também deve tornar desnecessária a introdução de impostos digitais nacionais.
O segundo pilar é a introdução de um imposto mínimo global. Isso deve criar um nível mínimo de tributação válido em todo o mundo. Se o nível não for alcançado em um país, haverá uma tributação complementar. O sistema deve promover mais equidade no direito tributário internacional e evitar a transferência de lucros para países com taxas de imposto mais baixas.
No total, 138 países, no âmbito da OCDE, concordaram em reformar a tributação empresarial internacional com uma tributação mínima efetiva de 15%. A tributação mínima deve se aplicar a empresas de atuação internacional com um faturamento superior a 750 milhões de euros. Até o final de 2023, uma diretiva da UE correspondente deve ser transposta para o direito nacional.
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