Julgamento do Tribunal Regional de Koblenz de 14.03.2024 – Az.: 3 O 457/23
A doação de cadernetas de poupança pode ser válida mesmo sem uma declaração de cessão. Foi o que decidiu o Tribunal Regional de Koblenz com o julgamento de 14 de março de 2024 (Az.: 3 O 457/23).
Doações em vida são uma opção interessante para aproveitar de forma ideal as isenções fiscais na transferência de patrimônio. Para evitar margens de interpretação, uma doação deve ser claramente reconhecível como tal, explica o escritório de advocacia MTR Legal Rechtsanwälte, que entre outras áreas presta consultoria em direito sucessório.
Isso também ficou evidente no caso subjacente perante o Tribunal Regional de Koblenz, mesmo que aqui provavelmente tenha sido menos sobre o aproveitamento ideal das isenções no imposto de herança ou de doação. Concretamente, a mulher ré estava na posse de duas cadernetas de poupança de seu irmão falecido. As cadernetas possuíam um saldo de cerca de 92.000 euros. Em seu testamento, o falecido estipulou que sua esposa herdaria metade e sua irmã um quarto. O restante seria destinado a parentes mais distantes.
Executor testamentário exige entrega das cadernetas de poupança
Para as cadernetas de poupança, no entanto, não havia nem uma escritura pública de doação nem uma declaração de cessão. Por isso, o executor testamentário exigiu que a irmã do falecido entregasse as cadernetas de poupança. Na falta de uma declaração de cessão, as cadernetas deveriam ser atribuídas ao espólio. O executor argumentou que uma doação estava fora de questão, pois a irmã não pagou imposto sobre doações.
Por outro lado, a irmã ré afirmou que seu irmão lhe entregou as cadernetas de poupança e que estas foram transferidas para ela por meio de uma cessão. Seu irmão lhe disse que ela poderia dispor do saldo. Tratou-se de uma doação.
Tribunal Regional de Koblenz rejeita ação
O Tribunal Regional de Koblenz concordou com a irmã e rejeitou a ação. Como justificativa, o tribunal explicou que a validade de uma doação de bens móveis geralmente não depende de um contrato notarialmente autenticado. Em vez disso, a doação de um bem móvel é efetivada diretamente por meio da entrega.
No caso de uma caderneta de poupança, no entanto, a entrega não é suficiente para efetivar a doação, limitou o tribunal. Pois a caderneta de poupança registra uma reivindicação contra o banco. Essa reivindicação contra o banco não é transferida para outra pessoa simplesmente pelo fato de a propriedade do documento, aqui as cadernetas de poupança, ser transferida para essa pessoa. Quem também deseja transferir o saldo para outra pessoa deve concordar com esta a cessão da reivindicação contra o banco. No caso de uma caderneta de poupança, a doação é, portanto, geralmente efetivada por meio de um contrato de cessão entre o doador e a pessoa presenteada, explicou o Tribunal Regional de Koblenz.
Declaração de cessão pode ocorrer também de forma tácita
No entanto, essa declaração de cessão pode ser feita de forma expressa ou tácita, esclareceu o tribunal. Quando uma caderneta de poupança é entregue a outra pessoa com a intenção de “você pode ficar com isso”, geralmente está associada a ideia de que tudo está resolvido e que o saldo foi efetivamente transferido para a pessoa presenteada. A jurisprudência entende, portanto, em certos casos, que o acordo de cessão foi feito de forma tácita, de modo que a doação já é efetiva com a entrega da caderneta de poupança, continuou explicando o Tribunal Regional de Koblenz.
Mas sempre devem ser consideradas as circunstâncias do caso específico, mesmo que a entrega da caderneta de poupança seja geralmente um ponto crucial para a cessão da reivindicação, afirmou o tribunal.
Doação realizada efetivamente
No caso subjacente, a requerida alegou que seu irmão lhe entregou as cadernetas de poupança com a declaração expressa de que ela poderia dispor do dinheiro livremente. Os irmãos sempre tiveram um relacionamento íntimo um com o outro e o falecido queria assegurar financeiramente sua irmã com a doação das cadernetas de poupança para a velhice, explicou o Tribunal Regional de Koblenz. Em favor da requerida, foi considerado que ela não poderia ter obtido as cadernetas de outra forma que não fosse através de uma entrega voluntária de seu irmão. Para a convicção do tribunal, a requerida recebeu as cadernetas de seu irmão com a intenção correspondente de cessão.
Mesmo que não houvesse um acordo de cessão registrado no banco em favor da irmã, isso não impediu uma doação válida, decidiu o Tribunal Regional de Koblenz. A falta de notificação da doação para as autoridades fiscais pode ter muitas razões, provavelmente a irmã não estava ciente da obrigação de notificação. As consequências fiscais ela terá de arcar, mas isso não altera a validade da doação, continuou o tribunal.
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