Em caso de suspeita de evasão fiscal, é iniciado um processo criminal fiscal. No final, podem ser aplicadas multas e penas de prisão. Por isso, é altamente recomendado ter uma representação legal.
Existem diversos motivos que podem levar à abertura de um processo criminal fiscal. Por exemplo, os resultados de uma auditoria podem alertar as autoridades fiscais, assim como informações obtidas de um CD de dados fiscais adquirido ou dados financeiros transmitidos através do intercâmbio automático de informações entre mais de 100 países.
Inicialmente, trata-se de uma suspeita preliminar e a investigação fiscal procura determinar se há provas suficientes para uma acusação. O objetivo da defesa deve ser inicialmente conseguir o arquivamento do processo criminal fiscal, diz o advogado Michael Rainer, MTR Rechtsanwälte. O procedimento pode ser arquivado por vários motivos.
No início do processo, a investigação fiscal verifica se há provas suficientes para apresentar uma acusação. Isso pode incluir buscas ou interrogatórios. Neste momento, os acusados não devem fazer declarações imprudentes, mas sim coordenar suas declarações com seu advogado ou exercer seu direito de permanecer em silêncio. Simultaneamente, nesta fase da investigação, a suspeita pode ser potencialmente refutada, resultando no arquivamento do processo criminal fiscal conforme § 170, parágrafo 2, do Código de Processo Penal, devido à falta de suspeita fundada. Isso significa que não há provas suficientes para iniciar uma acusação, ou que já ocorreu prescrição, ou que foi apresentada uma autodenúncia eficaz.
Também pode ser tentado o arquivamento do processo criminal fiscal por irrelevância de acordo com o § 153 do Código de Processo Penal e § 398 do Código Tributário (AO). Neste caso, embora tenha havido uma suspeita fundamentada, a infração é considerada pequena, e o procedimento pode ser arquivado. Também é possível o arquivamento do processo mediante cumprimento de condições. Para isso, a culpa do autor deve ser considerada leve, e o tribunal e o acusado devem concordar com o arquivamento mediante o pagamento de uma condição. Para um montante de evasão até 10.000 euros, ainda pode ser considerada uma culpa leve.
Se um processo criminal não puder ser evitado, é necessária uma estratégia de defesa bem ajustada e individual para refutar as acusações ou, pelo menos, alcançar uma pena reduzida.
Advogados experientes em direito penal fiscal podem oferecer assessoria.
