Obrigação de declaração para transações de capital internacional
Relações comerciais internacionais e negócios transfronteiriços fazem parte do dia a dia de muitas empresas. No entanto, o comércio internacional também acarreta diversas obrigações de declaração. As infrações a essas obrigações podem ser sancionadas com multas pesadas. Uma saída pode ser a apresentação de uma autodenúncia conforme o regulamento de comércio exterior (AWV).
O regulamento de comércio exterior prevê uma obrigação de declaração para transações de capital internacional acima de 12.500 euros, de acordo com o § 67. Isso se aplica tanto a pagamentos enviados como recebidos. A obrigação de declaração destina-se a garantir a segurança do sistema financeiro. As declarações devem ser feitas fundamentalmente e não apenas quando houver suspeita de crime, por exemplo, suspeita de lavagem de dinheiro, ressalta o advogado Michael Rainer, especialista em direito econômico no escritório de advocacia MTR Legal.
Multas por infrações à obrigação de declaração da AWV
A declaração da AWV deve ser submetida ao Banco Central até o sétimo dia do mês seguinte. Se a declaração for apresentada com atraso, é considerada como não entregue. As infrações à obrigação de declaração da AWV podem ser sancionadas com multas. Isso também se aplica se a declaração estiver incorreta ou incompleta.
Não são apenas pagamentos em dinheiro que devem ser declarados, mas também transferências, débitos diretos, cheques do exterior ou compensações com clientes no exterior, se o limite de 12.500 euros for excedido. Mesmo que não existam transações que sejam obrigatoriamente declaradas, isso deve ser comunicado ao Banco Central.
As empresas e pessoas jurídicas devem levar a sério a observância da obrigação de declaração. Além das verificações regulares, uma infração pode, por exemplo, ser detectada durante uma auditoria. Em caso de infrações à obrigação de declaração, podem ser impostas multas de até 30.000 euros – por infração. Portanto, as empresas obrigadas a declarar devem agir imediatamente se não tiverem declarado transações de capital acima de 12.500 euros. Elas têm a possibilidade de apresentar uma autodenúncia.
Evitar multas e processos criminais
Com a apresentação de uma autodenúncia, podem ser evitadas multas ou mesmo processos criminais. Para que isso aconteça, a autodenúncia deve atender a alguns requisitos. A autodenúncia deve ser voluntária e completa. Ela deve conter todas as informações relevantes e dados sobre as transações de capital não declaradas. Se a autodenúncia for incompleta, pode não ter efeito e continuar a ameaçar multas. Além disso, a autodenúncia deve ser feita voluntariamente. Isso significa que a autoridade competente ainda não deve ter iniciado investigações em relação à infração.
A autodenúncia deve sempre ser feita por escrito e apresentada à autoridade competente, e não ao Banco Central.
No conteúdo, as transações não declaradas devem ser descritas com precisão na autodenúncia. Além disso, deve-se explicar por que as transações não foram declaradas a tempo.
A autodenúncia pode levar à isenção de penalidade
Se a autodenúncia for feita a tempo e capturar todas as circunstâncias e informações relevantes, pode levar à isenção de penalidade. O afetado não terá que temer multas ou outras consequências criminais. No entanto, a autodenúncia exonerante é possível apenas se a infração à obrigação de declaração foi cometida por negligência. Além disso, deve ser demonstrado que na empresa foram tomadas medidas suficientes para evitar tais infrações no futuro.
Para que a autodenúncia atenda a esses requisitos, um advogado especializado deve ser consultado, que saiba como a autodenúncia deve ser estruturada para que a isenção de penalidade possa ser obtida. Deve-se também observar que a autodenúncia pode levar à revisão retroativa pelas autoridades de negócios e transações que não foram previamente declaradas.
Agir corretamente
A autodenúncia de acordo com a AWV é um instrumento importante para evitar sanções contra empresas e também pessoas físicas que não cumpriram sua obrigação de declarar. É importante que a autodenúncia não seja feita ao Banco Central. O Banco Central também não deve ser informado por telefone ou e-mail sobre a falha. Pois, em primeiro lugar, isso não é uma autodenúncia e, em segundo lugar, isso pode, no pior dos casos, levar à descoberta do ato pelas autoridades e às correspondentes investigações, de modo que uma autodenúncia não seria mais possível.
MTR Legal é seu parceiro competente na apresentação de uma autodenúncia eficaz e em outros temas do Direito Econômico.
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