Progi zgłoszeniowe są podwyższane, a terminy ujednolicone
1 stycznia 2025 roku weszły w życie różne zmiany do Rozporządzenia w Sprawie Gospodarki Zagranicznej (AWV). Na przykład, obowiązek zgłaszania płatności transgranicznych został podniesiony do 50 000 euro. Ponadto, terminy zgłoszeń zostały ujednolicone.
Obowiązek zgłaszania AWV ma na celu zabezpieczenie systemu finansowego i powinien chronić m.in. przed praniem pieniędzy. Dotyczy zarówno przedsiębiorstw, jak i osób prywatnych oraz obejmuje płatności wychodzące i przychodzące. Dotychczas transakcje finansowe transgraniczne od wartości 12 500 euro musiały być zgłaszane Bundesbankowi. Od 1 stycznia 2025 roku obowiązek zgłaszania dotyczy transakcji od wartości 50 000 euro, wyjaśnia kancelaria MTR Legal Rechtsanwälte. Wyłączenia dotyczą zgłoszeń transakcji instytucji finansowych związanych z ruchem turystycznym oraz wypłat odsetek i dywidend na krajowe papiery wartościowe.
Obowiązek zgłaszania majątku, wierzytelności i zobowiązań
Kolejna zmiana dotyczy obowiązku zgłaszania istniejącego majątku, wierzytelności i zobowiązań. Tutaj próg zgłoszenia został podniesiony z dotychczasowych 5 milionów euro do teraz 6 milionów euro. Także majątek mieszkańców krajowych za granicą oraz cudzoziemców w kraju jest nadal objęty obowiązkiem zgłoszenia. Tutaj jednak próg został podniesiony z 3 milionów euro do 6 milionów euro.
Dotychczas dane na temat wskaźników, takich jak suma bilansowa, roczny obrót czy liczba zatrudnionych, były opcjonalne, teraz są obowiązkowe. Ma to umożliwić dokładniejszą analizę działalności gospodarczej.
Także kryptowaluty muszą być zgłaszane
Ponadto uwzględniono rosnące znaczenie kryptowalut. Dzięki wprowadzeniu nowych wskaźników różne wartości mają być lepiej przyporządkowane.
Ujednolicenie terminów zgłoszeń
Oprócz zmian w obowiązkach zgłoszeń, zmieniono i zharmonizowano także terminy zgłoszeń. Przynosi to znaczne ułatwienia, ponieważ różne terminy zgłoszeń należą do przeszłości, a od 1 stycznia 2025 roku siódmy dzień roboczy miesiąca zasadniczo jest jednolitym terminem dla wszystkich zgłoszeń transakcji. Rodzaj transakcji nie ma tu znaczenia.
Dla pozycji z wierzytelności i zobowiązań teraz dziesiąty dzień roboczy miesiąca jest jednolitym terminem. Dla pozycji z instrumentów pochodnych obowiązuje jednak piąćdziesiąty dzień roboczy po upływie kwartału kalendarzowego jako termin. W przypadku inwestycji bezpośrednich termin zgłoszenia nie został zmieniony.
Dochody z żeglugi morskiej mieszkańców nie muszą już być zgłaszane. § 69 do AWV „Meldungen von Zahlungen der Seeschifffahrtsunternehmen” został zniesiony.
Druki papierowe są wycofywane
Druki papierowe zostały wprawdzie już w roku 2013 zastąpione składaniem elektronicznych formatów danych, ale były jako załączniki nadal częścią AWV. Teraz mają być ostatecznie przeszłością i zastąpione przez schematy zbierania danych. Schematy zbierania danych będą prawdopodobnie dostępne w portalu zgłoszeniowym od połowy roku.
Podniesienie progów zwolnień od zgłoszeń i harmonizacja terminów zgłoszeń mają na celu stworzenie ułatwień dla przedsiębiorstw i osób prywatnych w odniesieniu do ich obowiązków zgłoszeniowych AWV. Jednak jeśli zgłoszenie nie zostanie złożone lub zostanie złożone z opóźnieniem, może to skutkować nałożeniem kar pieniężnych, przy czym wysokość kary pieniężnej zależy od ciężkości naruszenia. Także niepełne lub błędne zgłoszenia mogą prowadzić do nałożenia kary pieniężnej.
Samozgłoszenie zgodnie z AWV
Jeśli nie złożono zgłoszenia w terminie, istnieje możliwość samozgłoszenia. Złożenie samozgłoszenia zgodnie z AWV może pozwolić uniknąć nałożenia kary pieniężnej. Aby to się udało, samozgłoszenie musi spełniać kilka warunków. Musi być dobrowolne i kompletne. Oznacza to, że organ nadzoru nie może jeszcze rozpocząć dochodzenia, a samozgłoszenie musi zawierać wszystkie istotne informacje dotyczące nie zgłoszonych transakcji kapitałowych.
Jeśli samozgłoszenie spełnia te kryteria, może prowadzić do uchylenia kary i nie grożą kary pieniężne ani inne konsekwencje karne. Samozgłoszenie jest jednak możliwe tylko wtedy, gdy naruszenie obowiązków zgłoszeniowych AWV zostało popełnione tylko z winy nieumyślnej, a nie umyślnej.
Obowiązek zgłaszania AWV i ustawa o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy
Podobnie jak ustawa o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy, również obowiązek zgłaszania AWV służy zwalczaniu prania pieniędzy. Jednak obie mają też znaczne różnice. Podczas gdy obowiązek zgłaszania zgodnie z AWV istnieje niezależnie od podejrzeń, ustawa o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy zobowiązuje banki i inne podmioty świadczące usługi finansowe, ubezpieczenia lub handlarzy towarami i inne przedsiębiorstwa do zgłaszania podejrzanych transakcji finansowych.
MTR Legal Rechtsanwälte doradza w kwestiach dotyczących ustawy o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy, obowiązkach zgłaszania AWV oraz innych tematów z zakresu prawa gospodarczego.
Proszę się skontaktować z nami!
