W przypadku podejrzenia o oszustwo podatkowe wszczynane jest postępowanie karne skarbowe. Na końcu mogą stać grzywny i kary pozbawienia wolności. Dlatego zaleca się zdecydowanie prawniczą reprezentację.
Wszczęcie postępowania karnego skarbowego może mieć różne przyczyny. Przykładowo, wyniki kontroli podatkowej mogą zwrócić uwagę władz skarbowych, jak również informacje z kupionej płyty CD ze wskazówkami podatkowymi czy dane finansowe przesyłane w ramach automatycznej wymiany informacji między ponad 100 państwami.
Na początku chodzi o wstępne podejrzenie i policja skarbowa bada, czy istnieją wystarczające dowody do oskarżenia. Celem obrony powinno być dążenie do umorzenia postępowania karnego skarbowego, mówi Rechtsanwalt Michael Rainer, MTR Rechtsanwälte. Postępowanie może zostać umorzone z różnych powodów.
Na początku postępowania policja skarbowa bada, czy istnieją wystarczające dowody do wniesienia oskarżenia. Mogą wystąpić przeszukania lub przesłuchania. Oskarżeni nie powinni dawać się skłaniać do nieprzemyślanych oświadczeń, ale uzgodnić swoje zeznania ze swoim prawnikiem lub skorzystać z prawa do odmowy składania zeznań. Jednocześnie na tym etapie dochodzenia podejrzenie o popełnienie przestępstwa może się również zachwiać, więc postępowanie karne skarbowe może zostać umorzone zgodnie z § 170 Abs. 2 StPO z powodu braku podejrzenia przestępstwa. Oznacza to, że nie ma wystarczających dowodów do wniesienia oskarżenia lub już nastąpiło przedawnienie, lub złożono skuteczne donosicielstwo.
Można również spróbować uzyskać umorzenie postępowania karnego skarbowego z powodu błahostki zgodnie z § 153 StPO i § 398 Abgabenordnung (AO). W tym przypadku istnieje wprawdzie wystarczające podejrzenie przestępstwa, jednakże jest to drobne wykroczenie, więc postępowanie może zostać umorzone. Możliwe jest również umorzenie postępowania pod warunkiem. W tym celu wina sprawcy również musi być uznana za niewielką, a sąd i oskarżony muszą zgodzić się na umorzenie postępowania w zamian za zapłacenie grzywny. W przypadku kwoty oszustwa do 10.000 euro można jeszcze mówić o niskiej winie.
Jeśli nie da się uniknąć procesu karnego, potrzebna jest indywidualna, dobrze skoordynowana strategia obrony, aby obalić zarzuty lub przynajmniej osiągnąć niewielką karę.
Prawo podatkowe wymaga doświadczonych prawników do doradztwa.
