Z powrotem do legalności podatkowej dzięki samooskarżeniu
Kto zataił przed władzami podatkowymi dochody podlegające opodatkowaniu lub podał nieprawdziwe czy niekompletne informacje, może zostać uznany za winnego oszustwa podatkowego. W przypadku wykrycia oszustwa podatkowego podatnikowi grozi surowa kara, której wymiar może obejmować grzywny lub wieloletnie kary pozbawienia wolności. Jednakże ustawodawca nadal umożliwia powrót do legalności podatkowej bez kary poprzez złożenie samooskarżenia.
Samooskarżenie z powodu oszustwa podatkowego może prowadzić do bezkarności tylko wtedy, gdy spełnione są różne warunki. Musi być złożone na czas, tzn. przed wykryciem oszustwa przez władze podatkowe. Ponadto musi być kompletne. Oznacza to, że powinno zawierać co najmniej wszystkie istotne podatkowo dane z ostatnich dziesięciu lat, aby urząd skarbowy mógł ustalić wysokość podatku. Nawet drobne błędy mogą spowodować, że samooskarżenie okaże się nieskuteczne, a kara za oszustwo podatkowe nadal będzie grozić, jak doradza kancelaria gospodarcza MTR Legal Rechtsanwälte, która również konsultuje w zakresie prawa podatkowego i ma duże doświadczenie w tworzeniu skutecznych samooskarżeń.
Zwalczanie nieopodatkowanych dochodów
Postęp technologiczny znacznie poprawił środki władz podatkowych do wykrywania oszustw podatkowych. Dzięki rosnącej digitalizacji i sieciowaniu można również odkryć przestępstwa podatkowe, które miały miejsce wiele lat temu. Do tego dochodzi intensyfikacja współpracy międzynarodowej pomiędzy państwami, co sprawia, że nieopodatkowane dochody w byłych rajach podatkowych nie są już bezpieczne przed odkryciem. Ponadto obecnie ponad 100 państw uczestniczy w międzynarodowej wymianie informacji o danych finansowych. Władze podatkowe dysponują więc coraz lepszymi narzędziami do zwalczania nieopodatkowanych dochodów. Ukrywanie nieopodatkowanych dochodów przed władzami podatkowymi staje się coraz trudniejsze.
Kto obawia się, że zostanie pociągnięty do odpowiedzialności za oszustwo podatkowe, powinien podjąć działania. Ważne jest, aby wiedzieć, kiedy występuje oszustwo podatkowe. Z reguły ma to miejsce, gdy podatnik podał nieprawdziwe lub niepełne informacje w swojej deklaracji podatkowej albo nie złożył deklaracji o dochodach podlegających opodatkowaniu. Jeśli działał jedynie lekkomyślnie, może to być uznane za wykroczenie administracyjne. Aby można było mówić o przestępstwie podatkowym, takim jak oszustwo podatkowe, podatnik musi działać z premedytacją. Granica między lekkomyślnością a premedytacją jest wąska, a władze podatkowe lub sąd muszą być przekonane, że podatnik działał jedynie lekkomyślnie.
Kary pieniężne i więzienia za oszustwo podatkowe
Jeśli jednak podatnik działał umyślnie, grożą mu konsekwentne sankcje, od grzywny po karę więzienia. Wówczas samooskarżenie może być mostem do bezkarności, ale tylko wtedy, gdy spełnia wymogi ustalone przez ustawodawcę.
Ważne jest, aby samooskarżenie było złożone na czas, a nie dopiero wtedy, gdy podatnik może już podejrzewać, że urzędy skarbowe są na jego tropie. Musi również być kompletne i zawierać wszystkie istotne z punktu widzenia prawa podatkowego informacje z ostatnich dziesięciu lat. Wszelkie błędne lub niekompletne dane muszą zostać poprawione, uzupełnione lub nadrobione w ramach samooskarżenia. Jeżeli ponownie zostaną złożone błędne dane, samooskarżenie jest nieważne. Jeżeli nie można dostarczyć kluczowych dowodów, podatnik powinien lepiej obliczyć dane na swoją niekorzyść w sposób hojny.
Profesjonalne wsparcie przy samooskarżeniu
Stawka przy samooskarżeniu jest wysoka, ponieważ oszustwo podatkowe może być sankcjonowane karą więzienia do 5 lat, a w szczególnie poważnych przypadkach do dziesięciu lat. Teoretycznie podatnik może samodzielnie sporządzić samooskarżenie. Jednakże, zważywszy na wymiar kary, nie zaleca się tego, ponieważ nawet drobne błędy mogą prowadzić do nieważności samooskarżenia. Dlatego rozsądne jest skorzystanie z pomocy wykwalifikowanych prawników, którzy wiedzą, jakie informacje muszą zawierać samooskarżenia, aby były skuteczne.
W przypadku udanego samooskarżenia podatnik musi spłacić zaległe podatki wraz z odsetkami. Ponadto może być wymagany specjalny dodatek. Po dokonaniu płatności podatnik nie musi martwić się o dalsze konsekwencje karne. MTR Legal Rechtsanwälte doradza w zakresie prawa podatkowego i prawa karnego podatkowego. Nasi prawnicy posiadają duże doświadczenie w zakresie Samooskarżenie z powodu oszustwa podatkowego i traktują Państwa sprawę naturalnie z zaufaniem i niezbędną dyskrecją.
Prosimy o pozostanie w kontakcie z nami!
