Zarzut popełnienia przestępstwa podatkowego może mieć poważne konsekwencje. W przypadku skazania grożą kary grzywny lub kary pozbawienia wolności do 5 lat, w szczególnie ciężkich przypadkach do 10 lat.
Prawo karne skarbowe przewiduje surowe sankcje za popełnienie przestępstwa podatkowego. Zgodnie z Ordynacją podatkową (AO) za uchylanie się od płacenia podatków grożą grzywny lub kary pozbawienia wolności do pięciu lat. W szczególnie ciężkich przypadkach przewidziane są kary pozbawienia wolności od sześciu miesięcy do dziesięciu lat.
Łatwo można znaleźć się w podejrzeniu popełnienia przestępstwa podatkowego, a przepisy podatkowe często są nieświadomie nieprzestrzegane. Ponieważ konsekwencje karne mogą być poważne, najpierw ważne jest rozróżnienie, czy doszło do wykroczenia podatkowego czy przestępstwa podatkowego, wyjaśnia kancelaria prawnicza MTR Rechtsanwälte.
Zgodnie z § 378 AO, w przypadku tzw. lekkiego skrócenia podatku, występuje jeszcze wykroczenie podatkowe. Przyjmuje się, że mamy do czynienia z wykroczeniem podatkowym, gdy podatki zostały skrócone z lekkomyślnością, ale nie z zamiarem. Problem oskarżonego często polega na tym, że musi wiarygodnie wykazać, że działał jedynie z lekkomyślnością, a nie z zamiarem skrócenia podatków. W przypadku wykroczenia podatkowego grozi kara grzywny do maksymalnie 50.000 Euro. Również w przypadku zagrożenia podatkowego zgodnie z § 379 AO mamy do czynienia jeszcze z wykroczeniem.
Oszustwo podatkowe jest natomiast przestępstwem podatkowym. Warunkiem jest jednak, że oskarżony działał z zamiarem. Zgodnie z § 370 AO, do oszustwa podatkowego dochodzi, gdy podatnik poprzez aktywne działanie lub zaniechanie zobowiązań skraca podatki lub uzyskuje inne nieuzasadnione ulgi podatkowe. Jeśli istotne fakty podatkowe zostały przed Urzędem Skarbowym całkowicie lub częściowo zatajone lub podano nieprawdziwe informacje, mamy do czynienia z oszustwem podatkowym. Już sam zamiar jest karalny i grożą kary grzywny i kary pozbawienia wolności. Dlatego przy zarzucie oszustwa podatkowego niezbędna jest kompetentna obrona przez doświadczonych w prawie karnym skarbowym prawników.
Jeśli oszustwo podatkowe nie zostało jeszcze wykryte przez organy podatkowe, istnieje jeszcze możliwość złożenia samodenuncjacji uwalniającej od odpowiedzialności karnej. Może ona jednak zadziałać uwalniająco tylko wtedy, gdy zostanie złożona na czas przed wykryciem przestępstwa i jest kompletna. Nawet drobne błędy mogą spowodować, że samodenuncjacja nie powiedzie się. Dlatego również przy samodenuncjacji w prawie karnym skarbowym należy skorzystać z pomocy kompetentnych prawników.
