Obowiązek zgłoszeniowy dla międzynarodowych transakcji kapitałowych
Międzynarodowe relacje handlowe i transgraniczne transakcje stanowią dla wielu przedsiębiorstw codzienną praktykę. Handel międzynarodowy niesie jednak ze sobą różne obowiązki zgłoszeniowe. Naruszenia tych obowiązków mogą być sankcjonowane wysokimi grzywnami. Wyjściem może być złożenie samodonosu zgodnie z rozporządzeniem o handlu zagranicznym (AWV).
Zgodnie z § 67 rozporządzenia o handlu zagranicznym, istnieje obowiązek zgłoszenia międzynarodowych transakcji kapitałowych od kwoty 12.500 euro. Dotyczy to zarówno płatności wychodzących, jak i przychodzących. Obowiązek zgłoszenia ma na celu ochronę systemu finansowego. Zgłoszenia muszą być dokonane zasadniczo, a nie dopiero wtedy, gdy istnieje podejrzenie popełnienia przestępstwa, np. podejrzenie prania pieniędzy, wyjaśnia prawnik Michael Rainer, specjalista w dziedzinie prawa gospodarczego w kancelarii gospodarczej MTR Legal Rechtsanwälte.
Grzywny za naruszenia obowiązku zgłoszenia AWV
Zgłoszenie AWV musi być złożone w Bundesbanku najpóźniej do siódmego dnia następnego miesiąca. Jeżeli zgłoszenie zostanie złożone z opóźnieniem, uznaje się je za niezłożone. Naruszenia obowiązku zgłoszenia AWV mogą być sankcjonowane grzywnami. Dotyczy to również zgłoszeń z błędami lub niekompletnych.
Obowiązkowi zgłoszenia podlegają nie tylko transakcje gotówkowe, ale także przelewy, polecenia zapłaty, czeki zagraniczne lub rozliczenia z klientami za granicą, jeśli przekroczony zostanie próg 12.500 euro. Nawet jeśli nie występują transakcje podlegające zgłoszeniu, należy to zgłosić do Bundesbanku.
Przestrzeganie obowiązku zgłoszenia powinno być traktowane poważnie przez przedsiębiorstwa i osoby prawne. Oprócz regularnych kontroli, naruszenie może zostać wykryte np. podczas kontroli podatkowej. Za naruszenia obowiązku zgłoszenia mogą być nałożone grzywny w wysokości do 30.000 euro za każde naruszenie. Dlatego firmy podlegające obowiązkowi zgłoszenia powinny bezzwłocznie działać, jeśli nie zgłosiły transakcji kapitałowych przekraczających 12.500 euro. Mają możliwość złożenia samodonosu.
Uniknąć grzywien i ścigania karnego
Złożenie samodonosu może pomóc uniknąć grzywien lub postępowań karnych. Aby tak się stało, samodonos musi spełniać pewne warunki. Musi być dokonany dobrowolnie i kompletnie. Musi zawierać wszystkie istotne informacje i dane dotyczące niezgłoszonych transakcji kapitałowych. Niezrównoważony samodonos może sprawić, że nie będzie miał on żadnego efektu i nadal będą groziły grzywny. Ponadto samodonos musi być złożony dobrowolnie. Oznacza to, że odpowiedni organ jeszcze nie podjął dochodzenia w sprawie naruszenia.
Samodonos musi być zawsze składany na piśmie i powinien być składany do odpowiedniego organu, a nie do Bundesbanku.
W samodonosie należy dokładnie opisać niezgłoszone transakcje. Dodatkowo należy również przedstawić, z jakiego powodu transakcje nie zostały zgłoszone na czas.
Samodonos może prowadzić do bezkarności
Jeżeli samodonos został złożony na czas i zawierał wszystkie okoliczności i istotne informacje, może prowadzić do bezkarności. Wówczas osoby dotknięte nie muszą obawiać się grzywn ani innych konsekwencji prawnych. Samodonos zwolniony z odpowiedzialności karne możliwy jest jednak tylko wtedy, gdy naruszenie obowiązku zgłoszenia było popełnione z zaniedbania. Ponadto należy również wykazać, że w firmie podjęto wystarczające środki, aby unikać takich naruszeń w przyszłości.
Aby samodonos spełniał te wymagania, należy skorzystać z pomocy kompetentnego prawnika, który wie, jak samodonos powinien być sporządzony, aby mogła nastąpić bezkarność. Należy również pamiętać, że samodonos może prowadzić do późniejszej weryfikacji przez organy dotychczas niezgłoszonych transakcji.
Działać właściwie
Samodonos zgodnie z AWV jest ważnym narzędziem, aby uniknąć sankcji wobec firm i osób prywatnych, jeśli nie dopełniono obowiązku zgłoszenia. Ważne jest, aby samodonos nie był składany do Bundesbanku. Bundesbank nie powinien być również informowany o zaniedbaniu telefonicznie lub mailowo. Ponieważ nie jest to wtedy samodonos, a w najgorszym przypadku może to prowadzić do odkrycia przestępstwa przez organy i wszczęcia w związku z tym dochodzeń, co sprawi, że samo doniesienie nie będzie już możliwe.
MTR Legal Rechtsanwälte jest kompetentnym partnerem podczas tworzenia skutecznego samodonosu i innych tematów z zakresu prawa gospodarczego.
Skontaktuj się z nami skontaktuj się z nami.
